В срок до 31 март 2017 г. е необходимо да се подадат годишни финансови отчети, които включват Отчет за паричните потоци. Следователно всеки счетоводител е изправен пред задачата как да попълни отчет за паричните потоци за 2016 г. Той отразява информация за паричните потоци на организацията за текущи, инвестиционни и финансови дейности.

Нека да погледнем заедно ред за попълване на Отчета за паричните потоци за 2016г.

Формуляр за отчет за паричния поток за 2016 г

За попълване на отчет за паричния поток за 2016 гизползвайте формуляр № 4 (OKUD 0710004), създаден за тези цели със заповед на Министерството на финансите № 66-n от 02.07.2010 г. Отчитането трябва да се попълва стриктно само въз основа на пълните резултати за годината и да се представя като част от годишните финансови отчети, които компанията представя на регулаторните органи.

Какво трябва да вземе предвид счетоводителят при попълване на отчет за паричните потоци през 2016 г.?

При попълване на отчет за паричния поток през 2016 г, счетоводителят трябва да се ръководи от правилата, установени в PBU 23/2011 за формуляр 4.

Основни характеристики за попълване на отчет за паричния поток през 2016 г.:

1. Докладът не предоставя номера на редове. Кодовете на редовете се вземат от Приложение 4 към заповедта със Заповед на МФ № 66 от 02.07.2010 г. В този случай номерирането на редовете е необходимо само за подаване на отчет до регулаторните органи. За предоставяне на отчета на финансовото ръководство на компанията е разрешено да не се включват номера на редове в отчета.
2. При попълване на отчета отрицателните стойности се въвеждат в скоби и знакът минус не се използва.
3. Паричните стойности в отчета са посочени в хиляди или милиони. В този случай трябва да подходите към стойностите в чуждестранна валута с особено внимание. Ако компанията е извършила част от операциите си в чуждестранна валута, тогава е необходимо да попълните съответните полета на отчета в еквивалент в рубли, преизчислени по обменния курс за тази чуждестранна валута, установен от централната банка към датата на операцията.
4. Ако е имало много транзакции от един и същи тип и обменният курс не е претърпял значителни промени, тогава е допустимо да се използва средният месечен курс (или курсът за краткия период, в който са извършени тези транзакции).

Как да попълвате отчети по-бързо?Нашият редакционен екип публикува голяма енциклопедия „Данъчен отчет 2017“. Има всичко необходимо за успешно подаване на отчети за всеки данък: формуляри, примери в цифри, подробни процедури и удобни образци. Достъпно е само за абонати на списанието. и изготвя отчети бързо и без грешки.

Как да попълните отчет за паричния поток за 2016 г.: пример

В общи линии, попълва се отчет за паричните потоци за 2016гпо същите правила, както в предходния период. Той е разделен на три раздела, ще ви разкажем подробно за всеки от тях и ще дадем пример за попълването му.

Пример за попълване на раздел „Парични потоци от текущи операции“

В раздела „Парични потоци от текущи операции” се отразяват сумите на паричните средства, получени и изразходвани при извършване на текущи дейности. Това е дейност, свързана с производство на продукти, извършване на работа, предоставяне на услуги, продажба на стоки, отдаване под наем на имущество и др.

1. Първо попълнете редовете, свързани с получаването на средства. За пълнежтези редове отчет за паричните потоци за 2016г, използват се дебитни обороти по сметката. 50, 51, 52 в кореспонденция със сметки 62, 76 и др. От сумите, отразени в тези сметки, трябва да изберете сумите, получени като плащане за продукти (работи, услуги). Във формуляр № 4 тези приходи се отразяват изцяло, като се вземат предвид ДДС, акцизи и други данъци, платени от купувачите.

1. След това преминаваме към попълване на редовете, които отразяват разхода на средства за текущи дейности. В скоби са посочени всички показатели, свързани с усвояването на средствата.

1. Накрая попълнете реда „Баланс на паричните потоци от текущи операции“. Показателят на този ред се определя като разликата между сумата на средствата, получени в хода на текущата дейност, и сумата на средствата, изразходвани за нейното изпълнение. Ако сумата на приходите надвишава сумата на изразходваните средства, тогава индикаторът за този ред ще бъде положителен. Ако размерът на разходите за текущи дейности надвишава размера на приходите, показателят е отрицателен. Посочено е в скоби.

Пример за попълване на отчет за паричните потоци за 2016 г. Раздел "Парични потоци от текущи операции".

Пример за попълване на раздел „Парични потоци от инвестиционни операции“

Да започваме да попълняраздел 2 отчет за паричните потоци за 2017г

Този раздел отразява сумите на средствата, получени и изразходвани по време на инвестиционни дейности. Това е дейност, свързана с придобиване и продажба на земя, сгради и други недвижими имоти, нематериални и други нетекущи активи, строителство за собствени нужди и осъществяване на научноизследователска, развойна и технологична разработка. Инвестиционните дейности включват също придобиване на ценни книжа, вноски в уставния капитал на други организации, предоставяне на заеми на други организации и др.

1. За да попълним раздела „Парични потоци от инвестиционни операции“ на отчета за паричните потоци за 2016 г., вземаме данни за дебитния оборот на сметката. 50, 51, 52.58 в кореспонденция със сметката. 58, 62, 76, 91.

1. Разделът завършва с последен ред „Баланс на паричните потоци от инвестиционни операции. Показателят за този ред се дефинира като разликата между сумата на паричните средства, получени в резултат на инвестиционна дейност, и сумата на паричните средства, изтеглени в резултат на такава дейност. Ако сумата на изходящите парични потоци надвишава сумата на получените парични средства, този ред ще бъде отрицателен. Посочено е в скоби.

Как да попълните отчет за паричния поток за 2016 г. Пример за раздел “Парични потоци от инвестиционни операции”.

Пример за попълване на раздела „Парични потоци от финансови транзакции“ на отчета за паричните потоци за 2016 г.

Разделът отразява сумите на получените и изтеглени средства по време на изпълнението на финансовите дейности. Това е дейност, която води до промени в размера и състава на собствения капитал и привлечените средства на организацията. Например издаване на акции и облигации, набиране на заемни средства и др.

Последният ред 4300 на отчета за паричните потоци за 2016 г. се формира като разлика между сумите на получените парични средства от финансова дейност и сумите на паричните средства, използвани в нея. Отрицателен резултат е показан в скоби.

Пример за това как да попълните отчет за паричния поток за 2016 г. Глава "Парични потоци от финансови транзакции"

Попълване на финалните редове на отчета за паричния поток за 2016г

Попълнете последните редове на отчета за паричния поток, като използвате този измамен лист:

• Ред 4400 е балансът на паричния поток, който е равен на ред 4100+4200+4300
• Ред 4450 – посочва се салдото на паричните средства или парични еквиваленти към началото на 2016 г.
• Ред 4500 – посочва се салдото на паричните средства или парични еквиваленти в края на 2016 г., равно на салдото в началото на годината + срок 4400 + ред 4450 + ред 4490
• Ред 4490 – тук показваме разликата поради обменните курсове

Четвъртата форма на финансови отчети включва отчет за паричните потоци. Този отчет, както и другите, се представя в края на календарната година. За 2015 г. трябва да попълните отчета и да го подадете не по-късно от 31 март 2016 г.

Текущият формуляр на отчета за паричните потоци е утвърден със Заповед на Министерството на финансите № 66н от 02.07.2010 г. с изм. Заповеди на Министерството на финансите на Русия от 17 август 2012 г. № 113n, от 6 април 2015 г. № 57n. Този отчет трябва да бъде попълнен в два екземпляра - за Росстат и Федералната данъчна служба. Всяко копие се подписва от ръководителя на организацията, главният счетоводител вече не е необходимо да подписва финансовите отчети.

Изтеглете формуляр за отчет за паричния поток 2016 - .

Отчетът съдържа подробна информация за паричните потоци с разпределението им по източници на произход. Само средни и големи търговски организации трябва да го попълнят. Малките и микропредприятията имат право да попълват опростени финансови отчети, специално изготвени за тези цели от Министерството на финансите на Руската федерация.

Държавни и бюджетни институции, кредитни и застрахователни компании също не попълват отчета.

Образец за попълване на отчет за 2015 г

Данните в отчета се въвеждат за 2 години - към 31 декември 2015 г. и към 31 декември 2014 г. За попълване на редовете трябва да използвате данните от сметки за касова отчетност - 50 „Пари в брой“, 51 „Разплащателна сметка“, 52 „Валутни сметки“, 55 „Специални банкови сметки“, 57 „Трансфери в движение“.

Всички постъпления и отписвания на средства са групирани в три области, причинени от:

• текущи операции;
• инвестиционни операции;
• финансови транзакции.

Паричните постъпления от текущи операции са свързани с получаване на приходи от продажба на продукти, стоки, предоставяне на услуги и извършване на работа. Това също включва наеми, лицензионни плащания и доходи, получени от препродажба на финансови инвестиции.

Паричните плащания от текущи операции са свързани с плащането на сметки към доставчици, заплати на персонала, лихви по заеми, заеми. Това включва и данък общ доход.

Плащанията се отразяват в скоби и при сумиране на крайния резултат в тази област се приспадат от разписките. Полученият резултат от текущите операции се въвежда в ред 4100.

Паричните потоци от инвестиционни операции също се разделят на постъпления и плащания. Приходите тук включват приходи от продажба на материали, нетекущи активи, акции, дялове, погасени кредити, дивиденти. Плащанията включват разходи за нетекущи активи, придобиване на акции и дялове на други организации, ценни книжа, предоставени заеми, както и платени лихви по дългове.

Крайният резултат от инвестиционните операции се отразява в ред 4200.

Паричните потоци от финансови транзакции също се разделят на постъпления и плащания. Приходите са свързани с получаване на заеми, вноски от участници в дружеството под формата на парични средства, както и други приходи. Плащанията са свързани с разходите за изплащане на дивиденти, погасяване на сметки и др.

Този отчет отразява плащанията и постъпленията на парични средства и парични еквиваленти по сметки. Последните са високоликвидни финансови инвестиции, които лесно могат да бъдат конвертирани в пари, но чиято стойност може леко да се промени. Всички организации, които водят счетоводство, трябва да представят отчет за паричните потоци. Попълнената от счетоводителя проба трябва да бъде представена до края на първото тримесечие на следващата година след отчетната.

Нека да разгледаме по-отблизо кои статии не са включени в документа:

• суми по търговски сделки;
• инвестирани средства в парични еквиваленти;
• валутни операции;
• получаване на пари от банка, прехвърляне на средства между сметки, които не променят общата сума на активите.

При попълване на справката всички потоци се разпределят по текущи, финансови и инвестиционни дейности. В първия случай се отразява финансовият резултат от обичайна дейност, във втория - свързан с придобиването на нетекущи активи. Плащанията, които променят структурата на капитала и привлечените средства, са включени в следното Ще бъдат представени инструкции за попълване на отчета за паричните потоци, които подробно описват сумите, които трябва да бъдат въведени във всеки ред.

Свити индикатори

Стандартният формуляр не предвижда номериране на редове. Ако документът се предава на статистиката, тогава кодовете трябва да бъдат въведени независимо, въз основа на Заповед на Министерството на финансите № 66. В други случаи не е необходимо да номерирате статиите.

Някои финансови потоци се показват в свит вид. Например, ако характеризират дейностите на контрагентите повече от самата компания. Такива операции включват:

• агентски парични потоци, свързани с плащане на комисионни услуги;
• ДДС и акцизи;
• разписки от контрагента, свързани с възстановяването на комунални плащания за наем.

Когато отразявате намален ДДС, трябва да посочите разликата между сумите, получени от контрагентите, и тези, посочени като част от плащанията. Тези числа могат да се появят в редове:

• 4119, ако преотстъпеният на доставчиците и в бюджета ДДС е по-малък от получения от купувачите и от бюджета;
• 4129, ако преотстъпеният към доставчиците и към бюджета ДДС е повече от получения от купувачите и от бюджета.

Особености

• Отчетът не отразява целия списък на паричните потоци. Една и съща операция може да бъде класифицирана в няколко категории. В този случай еднократното плащане трябва да бъде разделено на отделни транзакции.
• Докладът се попълва в хиляди или милиони рубли.
• Ако средствата са получени в чуждестранна валута, тогава сумата, конвертирана в руски рубли по обменния курс към датата на получаване на плащането, се въвежда в отчета. Ако броят на подобни транзакции, чиято цена е изразена във валутата на друга държава, е голям, тогава може да се използва средният курс.
• Наложително е да се отразят паричните еквиваленти на активи, които променят цената си и могат да бъдат продадени по всяко време.

Шапка

Първо в отчета се въвежда информация за организацията: име на фирмата, данъчен идентификационен номер, вид дейност. След това се въвеждат салдата по сметките и в касата в началото на периода. Всички потоци са разделени на три групи (текущи, инвестиционни, финансови операции), всяка от които е допълнително разделена на приходи и разходи. Как да попълните отчет за паричните потоци? Срещу всяка статия има две колони. Първият („3”) съдържа суми за отчетния период, а вторият („4”) – за предходния.

Оперативни дейности

Основният източник на средства за организацията са пари от купувачи и доставчици. Следователно ред (ред) 4111 отразява сумата на получените приходи и аванси минус ДДС и акцизи. Тази информация може да бъде получена от оборота на сметките DT на най-ликвидните активи (от 50 до 58) и KT62 (76).

Сумите на получените наеми, лицензи и други комисионни плащания, без ДДС, се отразяват на ред 4112. Ако обичайната дейност на организацията е отдаване под наем на имущество, тогава тези суми трябва да бъдат включени в приходите. На ред 4113 се посочват доходи от препродажба на финансови инвестиции, а други приходи се отразяват в отделна позиция (4119). Тази статия включва по-специално:

• изплащане на заеми, издадени на служители;
• връщане на неизразходвани преди това отчетни суми;
• финансови резултати от валутни операции;
• лихви върху дългови инвестиции.

Общата сума на приходите се въвежда на страница 4110. Така се изготвя първата част на стандартния счетоводен отчет за паричните потоци.

Процедурата за попълване на разходни позиции е подобна. Първо се посочва сумата, платена на доставчиците на суровини и материали (4121). Данните са взети от баланса, по-точно сумите, посочени за оборота на KT50 (51, 52) и DT60 (76). Прехвърлянето на пари към контрагентите се отразява чрез сметка 91/2, а паричните средства се изразходват от отговорни лица. След това отчетът посочва размера на изплатената заплата (4122). Тези данни са взети от публикациите DT70 KT51. Отделен ред 4123 се разпределя за отразяване на размера на лихвата по задълженията.

Размерът на платения данък върху доходите е посочен на страница 4124 със същото име.Сумата на всички други данъци, с изключение на косвените, социалноосигурителните вноски е отразена на страница 4129. След това общата сума на паричните разходи (4120) и финансовите показват се резултати от текущи дейности (4100). Ето как да попълните отчета за паричните потоци за сметки от баланса.

Инвестиционна дейност: приходи

В процеса на работа организацията може да купува и продава нетекущи активи. Паричните потоци от такива транзакции трябва да бъдат записани в отчета за паричните потоци. Пример за попълнен формуляр ще бъде представен по-долу.

Вторият раздел на отчета показва размера на получените дивиденти (стр. 4214), приходите от продажба на дялове в други предприятия (стр. 4212) и финансовите инвестиции. Информацията е взета от оборота на DT50 (52, 58) и CT 76 относно получените дивиденти. За да определите действителния обем на финансовите инвестиции, трябва да отделите от посочените транзакции сумите, осчетоводени в подсметка „Лихви по сметки“. Отчетът включва и информация за погасяване на издадени заеми (стр. 4213), която е взета от оборота на DT50 KT58. Сумата на другите (стр. 4119) и общите приходи (стр. 4210) е подчертана отделно.

Инвестиционна дейност: разходи

Сумата на средствата, разпределени за закупуване на дългови ценни книжа, предоставяне на заеми (ред 4223), финансови инвестиции (ред 4222), лихва, изплатена на притежателите на акции и облигации (ред 4224), и други плащания (ред 4229) се разпределя отделно . След това се маркира ред, за да се покаже сумата на разходите. Информацията, въз основа на която се въвеждат данни в тези статии, е взета от обращението на DT58.

Ето как да попълните отчета за паричните потоци във втори раздел.

Финансови дейности: приходи

Информацията за паричните потоци, свързани с промени в капиталовата структура, се въвежда в третия раздел на счетоводния стандарт, „Отчет за паричните потоци“. Процедурата за пълнене е подобна на описаната по-рано. Първо се посочват сумите, получени от дружеството в дълг (4311). Информацията е взета от обращение на KT66 (67) DT50 (51). Размерът на заема, формализиран от записа на заповед, е посочен отделно (4314), както и вноските на собствениците за отчетния период (4312, 4313), други транзакции (4319) и общата сума на приходите (4310).

Финансови дейности: разходи

Информацията за паричните потоци, насочени към обратно изкупуване на бонове, дългови ценни книжа, погасяване на заем, е отразена на страница 4323. Данните са взети от оборота за DT66 (67) и KT50 (51). Отделно се отразява сумата на изплатените дивиденти (4322) и други разходи (4329).

Резултати

На ред 4400 се извежда общото салдо, което се получава чрез събиране на сумите от редове 4100, 4200 и 4300. В скоби се въвежда отрицателна стойност. Допълнително се посочва:

• Салдо на средствата в началото (4450) и края (4500) на отчетната година.
• Паричен израз на влиянието на валутния курс спрямо рублата (4490).

Ето как да подготвите отчет за паричните потоци за бизнес. Попълненият формуляр трябва да бъде подаден до Федералната данъчна служба заедно с Това правило се прилага за всички организации, които водят счетоводство, с изключение на структурите с нестопанска цел. Малките предприятия, чиито оперативни резултати могат да бъдат разбрани без докладване, може да не предоставят информация.

Как да попълните отчет за паричните потоци по директния метод?

Към 01.01 LLC има салда в касата (3000 рубли) и в банковата сметка (60 000 рубли). Трябва да попълните отчет за движението на пълнене, описано по-горе.

В реда „Салдо в началото на годината“ се въвежда сумата: 3+60= 63 хиляди рубли.

През текущия период организацията е получила 1,77 милиона рубли. от купувачи и още 472 хиляди рубли. под формата на аванси. Тези данни са взети от осчетоводяванията DT50 KT62 и DT50 KT62. Отчетът на реда „Постъпления от продажби“ (страница 4111) показва сумите без ДДС: 1770-270+472-72 = 1,9 милиона рубли.

През настоящия период организацията получи държавна помощ в размер на 70 хиляди рубли. Средствата са използвани за закупуване на суровини, необходими за производството на продуктите. Тези транзакции се потвърждават в баланса чрез следните записи:

ДТ51 КТ86 - получени средства от бюджета.

DT86 KT98 - отчитат се разсрочени разходи.

Тъй като държавната помощ увеличава капиталовия бюджет, тези суми са отразени във втория раздел на отчета в „други приходи” (стр. 4119).

През годината компанията е прехвърлила 944 хиляди рубли на доставчици. Данните са взети от окабеляването DT60 KT51. Тази сума минус ДДС се отразява на ред 4121. Освен това от касата са издадени 150 хиляди рубли за изплащане на заплатите на служителите. Данните са взети от окабеляването DT70 KT50. Тази сума се въвежда в ред 4122.

През годината на служителите на организацията е предоставена финансова помощ в размер на 210 хиляди рубли. Данните са взети от окабеляването DT73 KT50. Това плащане се отнася за текущи дейности и се показва в „други плащания“.

Служителят върна неизползваните отчетни средства в касата в размер на 10 хиляди рубли. През същия период доставчиците са получили глоба за нарушаване на условията на договора за продажба на продукти в размер на 210 хиляди рубли. Тези транзакции се записват в баланса със следните записи: DT50 KT71 (76). Размерът на глобата и отчетните средства е 220 хиляди рубли. отразяват в „други приходи“. Ето как да попълните отчета за паричните потоци за частта от транзакциите на оперативните дейности.

В рамките на една година организацията продава машината и сградата. Постъпленията от сделката възлизат на 1,18 милиона рубли. Ценните книжа на друга организация на стойност 40 хиляди рубли също бяха продадени. Тези транзакции се въвеждат в баланса чрез осчетоводяване на DT51 KT60 (76) на обща стойност 1,22 милиона рубли. В отчета тези транзакции се отразяват на ред 4211 (за сумата на продадените дълготрайни активи без ДДС) и 4222.

През текущия период 80 хиляди рубли са върнати на LLC. под формата на заем. Данните са взети от окабеляването DT51 KT58. Тази сума се отразява на ред 4213.

Компанията похарчи 885 хиляди рубли за закупуването на операционната система. Данните са взети от окабеляването DT60 KT51. Други организации получиха заеми в размер на 60 хиляди рубли. Данните са взети от окабеляването DT58 KT51. Тези две транзакции се въвеждат в редове 4221 и 4223.

През отчетния период организацията получи краткосрочен заем за 12 хиляди рубли. (DT51 KT66). Тази сума е отразена на ред 4223. Компанията също така изплати заема, взет от банката, в размер на 320 хиляди рубли. Цифрите са взети от оборотите на DT66 KT51. Тази транзакция е отразена на страница 4323.

Отчет за паричния поток: правила за попълване на бюджетни плащания

Паричните потоци, свързани с ДДС, трябва да се показват свити. Общата сума на данъка се изчислява за всички транзакции, но се показва в контекста на текущата транзакция. Сумата на данъците и таксите, прехвърлени в бюджета, възлиза на 360 хиляди рубли: АЕЦ - 130 хиляди рубли, ДДС - 210 хиляди рубли, други данъци - 20 хиляди рубли. Всички изброени суми се отразяват в баланса чрез осчетоводяване на DT68 KT51. Тези суми се въвеждат в отчета на редове 4124 (240 хиляди рубли) и 4129 (20 хиляди рубли).

Как да попълните отчет за паричния поток: пример за попълване на общите редове

Общата сума на паричните потоци от инвестиционни транзакции (4200) се изчислява, като от сумата се извадят всички получени средства и изразходваната сума. Първо, номерата трябва да бъдат "изчистени" от ДДС:

1000+40+80 -700-60 = 1120-760 = 360 хиляди рубли.

Няма движение на ДДС по финансови транзакции. Следователно полученият поток, който е въведен на страница 4219, беше:

270+72-144-200+180-135 = 43 хиляди рубли.

Балансът на финансовите транзакции е:

12+70-320 = -238 хиляди рубли.Тази сума се въвежда в отчета в скоби.

Разликата между всички приходи и разходи (843+310-238 = 915 хиляди рубли) се отразява в статията „Краен баланс за отчетния период“. Отделно се посочва салдото на средствата в края на годината. То възлиза на:

63+915 = 978 хиляди рубли.

Ето как да попълните отчет за паричните потоци. Пример за пълнене е показан на снимката по-долу.

Как се разпределя ДДС?

Всички постъпления и разходи на средства трябва да бъдат „почистени“ от данъци, преди да се извърши плащането. Този процес създава затруднения на счетоводителите. Не всички сметки отразяват ДДС отделно. За да избегнете грешки в изчисленията, трябва:

• разпределете годишните суми на оборота за DT62 (60) KT51;
• като умножите цифрата по 18/118, вие освобождавате от ДДС;
• останалата сума ще бъде "изчистена" от данъци.

Този метод на изчисление е подходящ само за контрагенти, които продават стоки с ставка от 18%. Какво да правим с продуктите, за които е предвидена 10% ставка, и тези, които изобщо не се облагат с ДДС? В такива случаи трябва да сортирате операциите с различни тарифи:

Салдо по ДДС = получен ДДС + получени суми от бюджета - преведено ДДС - платено ДДС.

Изчислената разлика ще бъде „нетният“ паричен поток от определен вид дейност:

• Положителната сума се отчита на ред 4119;
• Отрицателна сума е показана в скоби на страница 4129.

Не всички счетоводители следват този алгоритъм. Ако ДДС не е отделено в отчета, това трябва да бъде посочено в обяснителната записка.

Как да отразя заплатата?

На страница 4122 са посочени всички плащания, свързани с заплати. Въпросът е необходимо ли е в този ред освен заплати, отпуски и премии да се вписват и данък върху доходите на физическите лица и осигурителни вноски? Някои експерти смятат, че в тази статия е необходимо да се посочи само оборотът според DT70 KT50 (51), а сумите на прехвърления данък върху доходите на физическите лица, таксите и други данъци трябва да бъдат отразени на страница 4129. С това разделение можете да разберете до на кого се изпращат средствата: служители или бюджет. Други смятат, че на страница 4122 е необходимо да се покажат всички плащания, свързани с заплатите. Тогава ще бъде възможно да се определи колко струва на организацията да „поддържа“ служители. И двата варианта имат право на съществуване. Трябва само да посочите в обяснителната бележка избрания метод за показване на информацията.

АЕЦ

За да попълните правилно формуляра, трябва да определите кои транзакции са донесли печалба, кой е източникът на плащане на данък върху дохода през отчетната година и в зависимост от получените резултати да въведете данни. Най-често източникът на средства са приходи от обичайни дейности. Следователно сумата на данъка се отразява на ред 4124.

Паричен еквивалент

Как да попълните отчет за паричните потоци във връзка с вашите финансови инвестиции? Първо, нека да разгледаме точно какви активи попадат в тази категория. Паричните еквиваленти са банкови сметки, безсрочни депозити и други активи, които могат лесно да бъдат конвертирани в пари, но са обект на ценови риск. В баланса такива стойности се отразяват на ред 1250. Същата сума трябва да бъде прехвърлена в отчета.

Една организация може да има активи в баланса си, чиято цена е изразена във валутата на друга държава. В този случай как да попълните отчет за паричния поток? Пример за въвеждане на данни за транзакции в чуждестранна валута.

Принципът на изготвяне на отчет е подобен на попълването на баланс. Валутните стойности се отразяват във формуляр № 1 по обменния курс на рублите към датата на транзакцията. Когато въвеждате суми на салда в долари и евро по сметки в началото на годината (стр. 4450) и в края (стр. 4500) на годината, трябва да посочите обменния курс за 31 декември. Разликата, получена след преизчисленията, трябва да бъде съгласувана на страница 4490. Ако паричните активи и сметки са в чужда държава Организацията няма валута, тогава изчисленията се правят по следната формула:

Страница 4490 = Годишен оборот за DT50 (52) KT91-1 - Годишен оборот за KT50 (52) DT91-2.

Можете да проверите правилността на изчисленията, като използвате следната формула:

Страница 4500 = Страница 4450 - Страница 4400 - Страница 4490.

Отчетът за паричните потоци, формуляр-4, се попълва по отношение на паричните потоци на организацията за текущи, инвестиционни и финансови операции. Алгоритъмът за съставяне е идентичен с баланса - салдото в началото на периода се коригира със сумите на постъпленията/отписванията, което води до салдото в края на периода. Нека разгледаме основните правила за създаване на отчет за паричните потоци - по-долу ще намерите текущия формуляр и пример за попълването му.

Кой е длъжен да изготви формуляр за отчет за паричните потоци през 2017 г

Необходимостта от подаване на отчет за паричните потоци (можете да изтеглите формуляра Word тук по-долу в статията) се регулира от Заповед на Министерството на финансите на Руската федерация № 11-n от 02.02.2011 г., която одобри PBU 23/2011 . Документът се формира през 2017 г. въз основа на резултатите от дейностите за 2016 г. и се представя на контролните органи (Росстат, Федералната данъчна служба) като част от задължителните финансови отчети.

Самият формуляр 4 на отчета за паричните потоци за 2017 г. е въведен в сила със Заповед № 66n от 02.07.10 г. и се съставя от всички търговски предприятия, с изключение на малки фирми, кредитни и нестопански организации. Информацията се показва в национална валута за предходната и отчетната година; данните в чуждестранна валута трябва да бъдат преизчислени в момента на плащането.

Процедурата за генериране на отчет за паричния поток

Въвеждането на данни започва с попълване на заглавката на документа. Препоръчва се при представяне на отчет на външни потребители да се кодират низове на базата на Приложението към Заповед № 66н. За вътрешни потребители линейните кодове не могат да се използват. Отрицателните показатели и сумите за изваждане са записани в скоби.

F. 4 от отчета за паричните потоци се състои от 3 блока:

1. За текущи сделки– тук се показват постъпления/плащания за основни дейности, включително приходи от продажби, плащания към доставчици, служители по ведомости, банки за лихви по дълга и др.
2. За инвестиционни сделки– предназначени за внасяне на приходи от продажба на нетекущи активи (земя, сгради, нематериални активи, оборудване и други обекти), финансови инвестиции в инвестиционни дейности. Показва и плащания за придобиване на ценни книжа, заеми, дялове от участие в организации, инвестиции в научни проекти/разработки, договорни споразумения и др.
3. За финансови транзакции– служи за въвеждане на информация за получени кредити/заеми, депозити на участници; приходи от емитиране на облигации и ценни книжа. Освен това се показват свързани плащания за разходите за обратно изкупуване на акции, изплащане на дивиденти на участниците, погасяване на задължения по заем, обратно изкупуване на сметки и др.

Как се изготвя отчет за паричните потоци? Като основа можете да вземете обороти по сметки 50, 51, 52, 55, 57, 60, 66, 67, 70, 58, 76 и други, ако е необходимо. Първо трябва да класифицирате всеки от паричните потоци, след това да въведете сумите за постъпления и плащания и накрая да изчислите салдата. Ако отделни стойности не могат да бъдат присвоени на желания поток, препоръчително е тези данни да бъдат включени в раздела за текущи операции.

Отчет за паричните потоци - примерно попълване

За да съставите правилно DDS отчет, трябва да се запознаете с правилата за въвеждане на информация по редовете на формуляра. Данните се вземат от аналитични сметки. Основните видове разписки и плащания са дадени по-долу:

• 4110 – въвежда се обща информация за текущите постъпления.
• 4111-4119 – дешифрират се данни за продажба на стоки/услуги, приходи от наем, комисионна дейност, продажба на финансови инвестиции и др.
• 4120 – въвежда се окончателна информация за текущи плащания.
• 4121-4129 – дешифрират се данни за закупуване на стоки и материали, изплащане на заплати, лихви по кредити, прехвърляне на данък печалба към бюджета и др.
• 4100 – изчислява се баланса на текущите потоци.
• 4210 – въвежда се окончателна информация за доходите от инвестиции.
• 4211-4219 – дешифрират се данни за продажба на нетекущи активи, дялове/дялове на други компании, погасени заеми, лихви по финансов дълг. инвестиции, депозити и др.
• 4220 – въвежда се окончателна информация за инвестиционните плащания.
• 4221-4229 – декриптира данни за плащания за надграждане на оборудване, научни разработки, придобиване на акции/акции, прехвърляне на вземания, дългови ценни книжа, заеми, лихви по задължения по заеми и др.
• 4200 – изчислява се балансът на инвестиционните потоци.
• 4310 – въвежда се окончателна информация за финансовите постъпления.
• 4311-4319 – дешифрират се данни за получаване на кредити/заеми, издаване на акции/облигации, увеличаване на депозити.
• 4320 – въвежда се окончателна информация за финансовите плащания.
• 4321-4329 – дешифрират се данни за плащания за издаване на акции, обратно изкупуване на акции, издаване на дивиденти, погасяване на задължения по заем, погасяване на сметки и др.
• 4300 – изчислява се балансът на финансовите потоци.
• 4400 – определя се чрез сумиране на показателите на стр. 4100, 4200, 4300.
• 4450 – показват се начални салда.
• 4500 – показват се крайни салда.
• 4490 – крайната стойност за курсовите разлики се изчислява при конвертиране на пасивите в руска валута.

Отчет за паричния поток (формуляр 4) за 2017 г

От отчета за паричните потоци (формуляр 4) за 2017 г. можете да видите постъпленията и разходите на парите, салдата на средствата в началото и края на годината. Представя се като част от годишния финансов отчет заедно с баланса.

Формуляр 4 на финансови отчети: кой подава

Отчетът за паричните потоци (формуляр 4) за 2017 г. трябва да бъде представен от всички търговски организации, които водят счетоводство. Организациите с нестопанска цел не го съставляват.

Има изключение от това правило. Докладът не се изисква за малки предприятия. Основното е, че без него е възможно да се оцени финансовото състояние на организацията. Тази процедура следва от части 4-5 на член 6 от Федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ и параграф 6 от Заповедта на Министерството на финансите на Русия от 2 юли 2010 г. № 66n.

Във всички съставни единици на Руската федерация счетоводните отчети се представят не по-късно от 31 март на следващата година. Но през 2018 г. - не по-късно от 2 април, понеделник.

Как да попълните отчет за паричния поток

В стандартния формуляр 4 на отчета за паричните потоци (CDFS) не е предоставена номерация на редове. Когато съставяте нов документ, можете сами да въведете кодовете, като ги вземете от Приложение 4 към Заповед № 66n на Министерството на финансите на Русия. Това трябва да се направи, когато дадена организация подаде отчети до статистическия отдел или данъчния орган. Ако изготвяте отчети само за акционери или за други потребители, които не са представители на държавния контрол, тогава редовете на ODDS не е необходимо да бъдат номерирани.

Индикаторите на отчета, които имат отрицателна стойност, са показани в скоби без знака минус. Направете същото, ако индикаторът трябва да бъде изваден при изчисляване на сумите.

Формуляр 4 на финансовите отчети се попълва в хиляди или милиони рубли. Ако дадена организация извършва парични транзакции в чуждестранна валута, тогава преди отразяването на такива бизнес транзакции (плащания или разписки) е необходимо да ги конвертирате в еквивалент в рубли. За да направите това, конвертирайте чуждестранна валута в рубли по официалния обменен курс към датата на плащане. Когато една организация има много подобни транзакции в чуждестранна валута и официалният обменен курс на тази валута се е променил леко, средният курс за месеца (или за по-кратък период) може да се използва за преизчисляване.

Отчетът за паричните потоци (формуляр 4) съдържа данни за три вида дейности: текущи, инвестиционни и финансови. За всеки вид дейност отчетът има свой раздел:

• “Парични потоци от текущи операции”;
• “Парични потоци от инвестиционни операции”;
• "Парични потоци от финансови транзакции."

Паричните потоци не са нищо повече от плащания към организация и постъпления на парични средства, както и парични еквиваленти. Не е необходимо обаче тези плащания и постъпления, които не влияят на общата сума на паричните средства и паричните еквиваленти, да бъдат включени в отчета. Дори и да променят състава на такива показатели.

В отчета за паричните потоци e отразява:

• плащания, свързани с инвестиране на средства в парични еквиваленти;
• парични постъпления от погасяване на парични еквиваленти (с изключение на начислени лихви);
• валутни транзакции (с изключение на загуби или печалби от транзакцията);
• размяна на някои парични еквиваленти за други парични еквиваленти (с изключение на загуби или печалби от сделката);
• други подобни плащания и постъпления (например получаване на пари в брой от банкова сметка, депозиране на пари в брой в банка, прехвърляне от една сметка на организация в друга, кредитиране на средства към акредитиви).

За всяка група парични потоци определете колко парични средства са получени и колко са намалени, както и резултата от тези постъпления и разходи през отчетния период. Ако не е възможно ясно да се класифицира паричен поток, класифицирайте го като група парични потоци от текущи операции. Тази процедура е установена в параграфи и PBU 23/2011.

Определете паричните салда в началото и края на 2017 г. за организацията като цяло, като вземете предвид клоновете и представителствата. Отразете показателите не за една година (2017 г.), а в сравнение с подобни данни за предходната година.

Свити индикатори в отчета относно паричния поток

В някои случаи съдържанието на отчета трябва да бъде свито. По-специално, когато паричните потоци характеризират не толкова дейностите на самата организация, колкото дейностите на нейните контрагенти и (или) когато постъпленията от някои са свързани с плащания към други. Например свито отразява:

• парични потоци на комисионер или агент, свързани с предоставянето на комисионни или агентски услуги (с изключение на таксите за самите услуги);
• косвени данъци (ДДС и акцизи) като част от постъпленията от купувачи и клиенти, плащания към доставчици и изпълнители и плащания към руския бюджет или възстановяване от него;
• разписки от контрагента за възстановяване на сметки за комунални услуги и самите тези плащания в наемни и други подобни отношения;
• плащане за превоз на стоки с получаване на равно обезщетение от контрагента.

По-специално, когато отразявате ДДС по свит начин в отчета за паричните потоци, посочете разликата между данъчните суми, получени от партньорите като част от приходите (както и от бюджета) и данъчните суми, прехвърлени на контрагентите като част от плащанията ( както и към бюджета).

По този начин сумите на ДДС могат да бъдат отразени в отчета за паричните потоци по редовете:

• 4119 „Други постъпления“, ако през отчетната година сумата на преотстъпения към доставчици, изпълнители и бюджета ДДС е по-малка от получената от купувачи, клиенти и бюджета;
• 4129 „Други плащания“, ако през отчетната година сумата на ДДС, прехвърлена на доставчици, изпълнители и бюджета, надвишава получената от купувачи, клиенти и бюджета.

За да попълните отчета, вземете данни за дебитни и кредитни обороти за сметки , , , ,.

Парични потоци от текущи операции във формуляр 4

Парични потоци от инвестиционни операции във формуляр 4

Парични потоци от финансови транзакции във формуляр 4

На линия 4310отразяват окончателните постъпления от финансови транзакции. Те могат да бъдат получени чрез добавяне на показателите на редове 4311-4319. На ред 4311 посочете размера на заемите и заемите, получени от банки и други организации, с изключение на лихвите. Ред по ред и отразете вноските на собствениците на компанията, направени през отчетната година. от