Всичко за тунинг на автомобили

Ред и срокове за внасяне на ДДС. Каква е ставката на ДДС за стоки и услуги? ДДС нови промени

Традиционно повечето промени в Данъчния кодекс се правят с часовника. Началото на втората половина на годината обаче също често става повод за иновации. Така от 1 юли 2017 г. влизат в сила важни промени, свързани с ДДС.

06.06.2017

Ситуациите, при които е необходимо да се възстанови ДДС, постоянно стават обект на данъчни спорове.

В момента данъчната норма е в сила. 6, т. 3 чл. 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация, съгласно който при получаване на субсидия от федералния бюджет за възстановяване на разходите за плащане на стоки, работи или услуги, ДДС, приет преди това за приспадане върху тези стоки, работи или услуги трябва да се възстанови. При получаване на субсидии от областния или местния бюджет не се изисква възстановяване на ДДС.

Въпреки това, от 1 юли 2017 г. ще влезе в сила Федералният закон от 30 ноември 2016 г. N 401-FZ, който въвежда промени в тази норма, според които дори ако субсидията е получена от регионалния или местния бюджет, тя ще бъде необходимо за възстановяване на „входящия“ ДДС, приет по-рано за приспадане.

Когато решавате кои субсидии подлежат на новото данъчно правило и кои подлежат на старото, е необходимо да се има предвид, че моментът на възникване на задължението за възстановяване на ДДС се определя от ал. 4 стр. 6, т. 3 чл. 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация като тримесечието, през което субсидията е получена от данъкоплатеца. С други думи, от гледна точка на възстановяването на ДДС моментът на приемане за осчетоводяване на закупени стоки (работи, услуги) или плащане за тях не играе роля. Данъкът подлежи на възстановяване (ако е приложимо) през тримесечието, през което е получена субсидията.

Следователно, ако субсидия от регионалния или местния бюджет е получена преди 1 юли 2017 г., тогава няма нужда да се възстановява входен ДДС, тъй като периодът преди 1 юли 2017 г. е предмет на законодателна норма, изискваща възстановяване на ДДС само при получаване на субсидия от федералния бюджет.

Ако субсидия от областния или местния бюджет бъде получена след 1 юли 2017 г., тогава ДДС ще трябва да бъде възстановен. Сумата на възстановения ДДС се отразява като част от други разходи, взети предвид при определяне на данъчната основа на дохода.

Добрата новина за данъкоплатците е, че съгласно ал. 6, т. 3 чл. 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация (както в сила в момента, така и в новата редакция от 1 юли 2017 г.), данъкът се възстановява само в случай на получаване на субсидии, включително ДДС. С други думи, ако субсидията е получена без ДДС, данъкът не може да бъде възстановен. Служители на Министерството на финансите и Федералната данъчна служба са съгласни с това заключение.

Втората важна промяна в глава 21 от Данъчния кодекс на Руската федерация е свързана с декларативната процедура за възстановяване на ДДС.

Декларативното производство за възстановяване на данъка е извършване на прихващане (възстановяване) на сумата на декларирания за възстановяване в данъчната декларация данък по ускорен начин - преди приключване на документалната проверка.

Списъкът на организациите, имащи право на процедура за кандидатстване за възстановяване на ДДС, е определен в чл. 176.1 Данъчен кодекс на Руската федерация. По-специално, организациите, които са осигурили банкова гаранция, осигуряваща задължението на банката да плати в бюджета от името на данъкоплатеца сумите на данъка, които са били прекомерно получени от него (кредитирани му), имат право на възстановяване на ДДС преди приключването на документната ревизия, ако решението за възстановяване на сумата на данъка, заявен за възстановяване в заповедта за кандидатстване, впоследствие бъде отменено изцяло или частично.

Съгласно действащото законодателство само банкови структури могат да действат като гарант при взаимодействие с MIFTS.

Въпреки това, в съответствие с новостите, предвидени от Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г., данъкоплатците, които желаят да получат право на възстановяване на ДДС въз основа на заявление, от 1 юли 2017 г. за тази цел ще бъдат може да използва не само банкова гаранция, но и гаранция от сектори на небанкови организации. В този случай третата страна - гарантът ще трябва да отговаря на следните изисквания (клауза 2.1 от член 176.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

Бъдете руска организация;

Общата сума на ДДС, акцизи, корпоративен данък върху печалбата и данък върху добива на полезни изкопаеми, платени от гаранта през трите години, предхождащи годината, в която е подадено заявлението за сключване на гаранционното споразумение, с изключение на сумите на данъците, платени във връзка с движението на стоки през границата на Руската федерация и като данъчен агент възлиза на най-малко 7 милиарда рубли;

Размерът на задълженията на поръчителя по настоящите договори за поръчителство (включително договора за поръчителство, обезпечаващ задължението за плащане на ДДС, възстановен на данъкоплатеца въз основа на заявление) към датата на подаване на заявлението за сключване на договор за поръчителство не е надвишава 20 на сто от стойността на нетните активи на поръчителя, определена към 31 декември на календарната година, предходната година, през която е подадено заявлението;

Към датата на подаване на заявлението за сключване на договор за гаранция поръчителят не е в процес на оздравяване или ликвидация; срещу него да не е открито производство по несъстоятелност (фалит); няма задължения за плащане на данъци, такси, неустойки и глоби.

В този случай срокът на действие на договора за гаранция трябва да изтече не по-рано от 10 месеца от датата на подаване на декларацията, в която е деклариран размерът на данъка за възстановяване, и не трябва да надвишава една година от датата на сключване на договора. споразумение за гаранция (подточка 1, клауза 4.1, член 176.1 от Данъчния кодекс с измененията, в сила от 1 юли 2017 г.

Така от 2017 г. данъкоплатец, който желае да възстанови ДДС по ускорен начин, може да използва услугите на гарантираща организация в небанковия сектор (отговаряйки на изискванията, установени в член 176.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За да упражните това право, договорът за поръчителство трябва да бъде сключен не по-рано от юли 2017 г.

Промените в Данъчния кодекс са естествен и постоянен процес. Често влизането в сила на нови данъчни правила предизвиква въпроси и съмнения. Но не губете оптимизъм. Системата SPS Consultant Plus ще ви помогне да се ориентирате в иновациите и ще ви предостави цялата необходима информация.

През 2017 г. влязоха в сила важни промени в руското данъчно законодателство, включително нововъведения в ДДС и BCC. Тази статия ще разгледа подробно всички иновации и тяхното практическо значение.

Промени в структурата на ДДС декларацията и условията за въвеждане на данни

  1. Сто двадесет и петият ред в третия раздел са удръжки от компании за капитално строителство.
  2. Осмият раздел е неограниченото въвеждане от купувачите на номерата на целия обем митнически декларации във фактурата. Ограничението от 1000 знака е премахнато.
  3. Редът, който се появява под номер тридесет и пет в деветия раздел, е въвеждането на номерата на митническите декларации от организациите на SEZ на Калининградска област.

Декларацията по ДДС за платците се състои най-малко от лист с данни за подателя на декларацията и раздел 1 относно размера на платения (възстановения) ДДС. На регистрация подлежат и секции, за които организацията има какво да посочи. Пример: раздели четвърти и шести - сделки с ДДС 0%; седми раздел - необлагаеми сделки; осми и девети раздел са книгите за покупки и продажби.

Въвеждането на информация в документ изисква задължително използване на книги за продажби и покупки, счетоводни и данъчни регистри и дневници за получени и издадени фактури (в случаите, когато такива се изискват). От тази година Правилата за попълване на декларацията за ДДС съдържат указание за това.

Подаване на електронни обяснения към декларацията по ЗДДС

Вече стана задължително подаването на електронно уточнение за ДДС-декларацията. Преди това счетоводителят можеше да избере хартиена версия за подаване на Федералната данъчна служба. От януари 2017 г. обясненията се подават само в електронен файл чрез специален оператор. Тази норма е залегнала в клауза 3 на чл. 88 Данъчен кодекс на Руската федерация.

За такова актуализирано изпращане на електронно обяснение по искане на Федералната данъчна служба по време на проверки на бюрото се отделят до пет дни. Разясненията, представени в печатен вид, не се считат за представени. За непредоставяне на обяснения в съответствие с правилата, първото наказателно плащане ще бъде 5 хиляди руски рубли. Допълнителното непредоставяне на обяснение ще струва 20 хиляди руски рубли.

Гаранциите и гаранциите не се облагат с ДДС.

Фирмите са освободени от ДДС за издадени гаранции или гаранции. Това нововъведение е отразено в подс. 15.3, клауза 3 на член сто четиридесет и девет от Данъчния кодекс на Руската федерация. Преди това ДДС не се начисляваше само върху гаранциите, издадени от банките. Причината за отмяната бяха множество съдебни дела, които успешно оспориха необходимостта обикновените организации да начисляват ДДС за издадени гаранции и гаранции.

Събиране на ДДС върху платени Интернет услуги на чужди компании

На 1 януари влезе в сила Закон № 224 Федерален закон, който регулира процедурата за изчисляване на ДДС върху услугите на чуждестранни компании, предоставяни от тях на граждани на Руската федерация чрез Интернет и други информационни и телекомуникационни канали. Облагаемите услуги включват достъп до архивирана информация, реклама, имена на домейни, хостинг и администриране на уебсайтове. Данъчният кодекс установява правило, изискващо събирането на ДДС върху продажбата на електронни книги, изображения, аудиовизуални файлове, компютърни програми и игри, включително предоставянето на платен достъп до тях в Интернет, ако са закупени от граждани на Руската федерация. . Преди това електронните услуги, предоставяни от чуждестранни лица, не се облагаха с ДДС.

Чуждестранна компания трябва да подаде заявление за регистрация във Федералната данъчна служба в рамките на тридесет дни от началото на предоставянето на горепосочените услуги на руски граждани. Чуждестранните компании са длъжни да подават декларации и други документи в личната сметка на данъкоплатеца, регистрирана на данъчния уебсайт.

Руската федерация става територия за предоставяне на интернет услуги, когато се регистрират банката, банковата сметка за плащане на услугата, операторът на електронни средства, прехвърлил средства за услугата, мрежовият адрес или телефонният код на купувача на услугата. в Руската федерация.

Ставката на ДДС през 2017г

Основната ставка на ДДС е 18%. Социално значимите стоки се облагат с 10% и 0% ДДС (съгласно член сто шестдесет и четвърти от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следните услуги са освободени от ДДС: учебни заведения, банки, погребални бюра, религиозни организации и превоз на пътници.

От 2017 г. броят на платците на ДДС с 10% ставка се увеличава. Фирмите, продаващи периодични издания, плащат 10% данък. Изключение правят рекламните публикации, на страниците на които количеството реклама надвишава 45% от съдържанието на публикацията (Федерален закон от 30 ноември 2016 г. № 408-FZ). Преди рекламната норма беше 40%.

Пътническият транспорт и превозът на багаж на дълги разстояния от руските железници се облагат с 0% ДДС от 2017 г. (подточка 9.3, клауза 1 на член сто шестдесет и четвърта, клауза 5.3 на член сто шестдесет и пет от Данъчния кодекс на Руската федерация). Преди 2017 г. данъчната ставка за такъв транспорт беше 10%. Превозвачът има право да одобри нулева ставка, като предостави на Федералната данъчна служба списък с подходящи документи. В него се посочват: номерата на транспортните фактури; точки на отпътуване и дестинация; дати на предоставяне и цена на услугите.

Сега, след като сте получили регионални или регионални субсидии, трябва да платите ДДС, приспаднат преди това от компанията. ДДС изисква възстановяване, ако компанията е получила субсидии от държавния бюджет (шеста алинея от трети параграф на член 170 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изменен със Закон № 401-FZ). Преди това данъкът беше възстановен от компаниите в процеса на възстановяване от федералния бюджет на разходите за закупуване на работа, необходими материали и услуги.

Фирми и индивидуални предприемачи, регистрирани в Русия, които купуват електронни услуги от чуждестранни корпорации или действат като посредници във взаимни разплащания между руски граждани и чуждестранни продавачи на интернет услуги, стават данъчни агенти. Следователно те са длъжни да начислят ДДС – чл. 174.1, клауза 1, чл. 148, ал. 1, 2 чл. 161 от Данъчния кодекс на Руската федерация с измененията. Федерален закон от 3 юли 2016 г. № 244 Федерален закон. Руският клиент на услугата удържа ДДС от всяко плащане в размер на 18/118.

Списъкът на контролираните сделки от началото на новата година не включва безлихвени заеми и гаранции, предоставени на руски компании (подточки 6, 7, клауза 4, член 105.14 от Данъчния кодекс на Руската федерация - Федерален закон № 401 -FZ). Федералната данъчна служба не контролира ценообразуването на такива сделки и не изисква данъчните власти да бъдат информирани за тях.

Данъчен период и срокове за подаване на отчетни данни по ДДС

Данъчният период за подаване на отчети и плащане на ДДС се счита за тримесечие. Въз основа на резултатите от тримесечието се подават декларации и се плащат данъци в бюджета.

Срокове за подаване на отчети и преотстъпване на ДДС:

  • въз основа на резултатите от 1-во тримесечие - до 25 април 2017 г.;
  • въз основа на резултатите от второто тримесечие - до 25 юли 2017 г.;
  • въз основа на резултатите от 3-то тримесечие - до 25 октомври 2017 г.;
  • въз основа на резултатите от 4-то тримесечие - до 25 януари 2018 г.


KBC за приспадане на ДДС през 2017 г

Стоки, работи, услуги, продавани в границите на Руската федерация:
- за данък: 18210301000011000110;
- за неустойки: 18210301000012100110;
- за глоби: 18210301000013000110;

Продукти, доставени от Беларус и Казахстан:
- за данък: 18210401000011000110;
- за неустойки: 18210401000012100110;
- за глоби: 18210401000013000110;

Стоки, изпратени повторно от други държави в Руската федерация (администратор - FCS):
- за данък: 15310401000011000110;
- за неустойки: 15310401000012100110;
- за глоби: 15310401000013000110.

От 2017 г. са валидни нови БКК за платежни нареждания за застрахователни премии, неустойки и лихви върху тях. Плащанията за застрахователни премии вече се изпращат на Федералната данъчна служба.

Освобождаване от ДДС

Анулиране на плащане на ДДС по чл. 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация задължава да представи следните пакети документи:
1. Компаниите, които остават да работят в OSNO:
. уведомяване за права за освобождаване от плащане на ДДС;
. счетоводен баланс, показващ счетоводните приходи за тримесечния период преди месеца на освобождаване;
. извлечение от книгата за продажби с резултати за тримесечния период преди месеца на освобождаване.

2. Компании, преминаващи от опростена система за данъчно облагане към OSNO:
. уведомление и извлечение от счетоводната книга за приходите и разходите (за тримесечен период преди месеца на освобождаване).

Следните организации имат право да не плащат ДДС върху авансовите разписки през 2017 г.:
. освободени от ДДС;
. работа при специален режим;
. изнасят или продават своите продукти извън Руската федерация;
. услуги, продавани от организацията; или стоки необлагаеми с ДДС; или данъчна ставка 0%;
. които са получили авансово плащане за стоки, чийто период на производство е по-дълъг от шест месеца.

Здравейте скъпи приятели. Както вече забелязахте, всяка статия в сайта ми е посветена на промените, които винаги идват през новата година, а днес това е данъкът върху добавената стойност.

И така, как да не направите грешка при избора на ставка, кои стоки подлежат на 10% ставка и кои 18%, а може би дори трябва да използвате 0%.

Ще сравним и ДДС в таблицата преди януари 2017 г. и след това. Надявам се, че цялата тази информация ще ви бъде полезна тази година, а може би и през следващите.

Промяна на ставката на ДДС в Русия

През изминалата година Министерството на финансите на Руската федерация многократно е отправяло предложение за търсене на допълнителни средства за покриване на дефицита на федералния бюджет.

По-специално беше казано за увеличаване на ставката на ДДС до 20% от януари 2017 г. Разбира се, такъв растеж би бил изпълнен със значително увеличение на цените и спад в обема на продажбите в различни области на дейност. До какво в крайна сметка стигнаха основните финансисти на страната ще обсъдим в днешната статия.

Какви ставки на ДДС се приемат?

Въпреки това беше решено през следващата година да не се повишават ставките на данъка върху добавената стойност. Така от 2017 г. в страната ще бъдат в сила 3 ​​ставки на ДДС в съответствие с разпоредбите на член 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация:

процент 0%

За стоки, продадени за подпомагане на космическата индустрия, за стоки, отиващи за износ, както и за средствата, необходими за транспортиране на газ и нефт.

Струва си да се обърне внимание на изнасяните стоки и защо те имат нулева ставка на ДДС? Това се дължи на факта, че такива стоки няма да се използват или потребяват на територията на Руската федерация, което означава, че не е логично да се начислява ДДС върху продажбите им.

ставка 10%

Преференциална ставка на обсъждания данък през 2017 г. Тази ставка се прилага за продажба на социално значими стоки (млечни продукти, зеленчуци, някои видове месо, детски продукти, лекарства).

За някои групи учебна литература и периодични издания се прилага и намалена ставка на ДДС. Пълният списък на преференциалните стоки може да бъде намерен в контекста на член 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

ставка 18%

Основната ставка на ДДС през 2017 г., прилагана за всички сделки, които не попадат под преференциалния критерий.

Моля, имайте предвид, че намалената ставка не е приемлива за всички производители и продавачи, чийто списък е даден в клауза 2 на член 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Данъчната служба, когато извършва одити, често обръща внимание на този нюанс и изисква от организацията да потвърди правото на преференциална ставка от 10 процента; ако компанията не може да потвърди такова право, данъчните власти преизчисляват данъка при основните 18 процента ставка от момента, в който намалената ставка е започнала да се използва.

Прогнозна и специална ставка на ДДС

В допълнение към горните три ставки на ДДС има още две изчислени ставки: 10/110 и 18/118, както и специална ставка, равна на 15,25%, която се използва, ако предприятието се продава като единен имуществен комплекс, съгл. разпоредбите на чл. 158 Данъчен кодекс на Руската федерация.

http://ppt.ru/guide/news/137882

Сравнение на данъка върху добавената стойност в табл

Ще разгледаме какви промени са настъпили с ДДС в Русия в таблицата по-долу.

Какво се промени От 01.01.2017г До 01.01.2017г
Данък върху добавената стойност
Отчитащите се данъкоплатци виртуално подават обяснения към декларацията за ДДС само в електронен вид, използвайки TKS

Клауза 3 на чл. 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация е допълнен с нов (4-ти) параграф

Изменението е въведено с Федерален закон № 130-FZ от 01.05.2016 г.

 Данъкоплатците, които подават декларации в електронен вид, при извършване на документна проверка, предоставят обяснения в същата форма съгласно TCS чрез оператора на EDF в установения формат. Обяснения на хартиен носител не се считат за представени. Не се регулира.

Бележка на редактора: в законодателството нямаше специфични изисквания за формата на обясненията. Федералната данъчна служба на Руската федерация нямаше нищо против както хартиената, така и електронната версия (писмо от 6 ноември 2015 г. № ED-4-15/19395)
Бележка на редактора: нововъведението се отнася само за разяснения, които инспекторите изискват на основание клауза 3 на чл. 88 код. Те трябва да бъдат представени в срок до 5 работни дни от датата на получаване на искането от одиторите.

Нека обърнем внимание и на изменението на ал. 1, т. 1 чл. 129 от Данъчния кодекс на Руската федерация, съгласно който от 1 януари 2017 г. се предвижда отговорност за непредоставяне (късно представяне) на Федералната данъчна служба, посочена в клауза 3 на чл. 88 от Кодекса на обясненията при забавяне с „разяснение“. В такава ситуация данъкоплатецът е изправен пред глоба от 5 хиляди рубли, а за повторен грях - 20 хиляди рубли
Увеличен е срокът на валидност на банкова гаранция от датата на подаване на декларация по ДДС със сумата на данъка за възстановяване

стр. 1, т. 4 чл. 176.1 Данъчен кодекс на Руската федерация

 след 10 месеца Банковата гаранция трябва да изтече не по-рано от след осем месецаот датата на подаване на декларацията, в която се декларира сумата на данъка за възстановяване
Бележка на редактора: нека споменем един нюанс, който на практика тревожи мнозина. При подаване на разяснение платецът също не е лишен от правото да кандидатства за процедурата за кандидатстване за възстановяване на данък върху добавената стойност. Естествено, при спазване на изискванията на чл. 176.1 от кодекса. Точно в това вярват служителите на Темида (постановления на Президиума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 19 февруари 2013 г. № 13366/12 по дело № А52-3856/2011 и № 13311/12 по дело № А52-3697/2011 г.)
Разширен е списъкът на сделките, които не подлежат на облагане

Клауза 3 на чл. 149 от Данъчния кодекс на Руската федерация се допълва с подточка 15.3

Изменението е въведено с Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г.

 Сделките, включващи издаване на гаранции (гаранции) от данъкоплатец, който не е банка, не подлежат на данъчно облагане (освободени от него) на територията на Руската федерация Не се регулира
Железопътните превози на дълги разстояния се облагат с нулева ставка на ДДС

Клауза 1 на чл. 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация се допълва с подточка 9.3

Изменението е въведено с Федерален закон № 401-FZ от 30 ноември 2016 г.

 Данъчното облагане се извършва в размер на 0 процентапри продажба на услуги за превоз на пътници и багаж с обществен железопътен транспорт на дълги разстояния (с изключение на услугите, посочени в параграф 4 от параграф 1 на член 164 от Кодекса) Не се регулира
Бележка на редактора: в същото време, параграфи. 7 ал.2 чл. 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация, съгласно който посочените транспортни услуги се облагат с данък върху добавената стойност в размер на 10 процента.

Също така в чл. 165 от кодекса въвежда параграф 5.3. Той гласи: при извършване на такива услуги, за потвърждаване на валидността на прилагането на нулева ставка и данъчни облекчения, на фискалните власти се предоставя регистър (посочващ редица информация) на единни транспортни документи, определящи маршрута на транспортиране.

Моля, имайте предвид, че разпоредбите на ал. 9.3 клауза 1 чл. 164 и клауза 5.3 от чл. 165 от Кодекса (изменен със Закон № 401-FZ) се прилагат до 31 декември 2029 г. включително.

Сега - относно изключението, посочено в ал. 4 ал.1 чл. 164 Данъчен кодекс на Руската федерация. Занимава се с предоставяне на услуги по превоз на пътници и багаж, при условие че отправната точка или дестинацията се намират извън нашата страна, при регистриране на превоз въз основа на единни документи за международен превоз. Такива продажби, между другото, също се облагат с ДДС с нулева ставка.
Създаден е механизъм за начисляване на ДДС върху услуги, предоставяни от чуждестранни организации на руски потребители в електронна форма (чрез Интернет)

Изменения в части I и II от Данъчния кодекс на Руската федерация са въведени с Федерален закон от 3 юли 2016 г. № 244-FZ

 От 2017 г. се налага ДДС върху продажбата от чуждестранни компании на руски потребители чрез интернет на различно съдържание: игри, музика, книги, видеоклипове, програми, права за достъп до бази данни и др. Натрупани ключови норми в новия член 174.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация„Характеристики на изчисляване и плащане на данък, когато чуждестранни организации предоставят услуги в електронна форма.“

Параграф 1 от този член съдържа списък на такива услуги, които подлежат на данъчно облагане. Списъкът е затворен, но много обширен. Съществуват и редица изключения, по-специално предоставянето на консултантски услуги по електронна поща или ако поръчката е направена чрез интернет и доставката се извършва без използването му.

Услуги на чуждестранни компании, посочени в параграф 1 на чл. 174.2 от кодекса подлежат на облагане с ДДС, ако клиентът е физическо лице (не индивидуален предприемач) и мястото на продажбата им е признато за руска територия.

За посочените чуждестранни компании е предвидена опростена процедура за данъчна регистрация в Руската федерация. За целта те подават заявление до инспекцията не по-късно от 30 календарни дни от датата на започване на предоставянето на съответните услуги. А фискалните власти трябва да регистрират организацията в рамките на 30 дни от датата на получаване и в същия срок да я уведомят за това на имейл адреса, посочен в заявлението. Имайте предвид, че това не води до създаване на постоянно представителство на тази компания в Руската федерация за целите на данъка върху печалбата.

Такива компании са длъжни да подават декларации и други документи през личната сметка на данъкоплатеца. Общият срок за плащане на данъка и подаване на декларация е не по-късно от 25-то число на месеца, следващ тримесечието. Но за репортажа с „камера“ бяха дадени 6 месеца (срещу обичайните 3) и 30 дни (вместо типичните 10) за подаване на исканите документи. Ако чуждестранна компания не подаде декларация по ДДС в определения срок, одиторите ще я уведомят за необходимостта от това. Формата на такова уведомление и форматът за изпращането му по електронен път са одобрени със Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 28 септември 2016 г. № ММВ-7-15/516@.

Тези чуждестранни компании не съставят фактури, книги за покупки и продажби или поддържат дневници за фактури. Те също така нямат право на приспадане на „входящ” ДДС. Но местните компании и индивидуалните предприемачи, които купуват електронни услуги от такива чуждестранни доставчици (посредници), имат задължения като данъчни агенти за ДДС.

Бележка на редактора: иновациите са насочени към изравняване на позицията на споменатите чуждестранни компании с руски компании, чиито подобни услуги се облагат с ДДС. В писмо от 30 юни 2016 г. № SD-2-3/738@ Федералната данъчна служба на Руската федерация отбелязва, че в международната практика (по-специално в страните от Европейския съюз) равни условия за данъчно облагане на създадени са електронни услуги за всички продавачи. Така че, ако мястото на пребиваване на купувача е държава от ЕС, тогава ДДС се плаща в бюджета от продавача на такива услуги. Освен това, ако техният продавач е руска компания, тя трябва да се регистрира за целите на ДДС в ЕС.

Нека обърнем внимание и на писмото на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 09.08.2016 г. № SD-3-3/3618@. В него се посочва, че разпоредбите на Закон № 244-FZ се прилагат за случаите на предоставяне на услуги от чуждестранни организации в електронна форма, чието място на продажба е признато за територията на нашата страна. Това означава, че нормите на посочения закон не се прилагат за чуждестранен индивидуален предприемач, който предоставя подобни услуги, чието място на продажба е територията на Руската федерация.

http://www.klerk.ru/buh/articles/455336/

ДДС в размер на 10% върху групи хранителни продукти

Много хранителни продукти се считат за социално значими. От правна гледна точка повечето от най-популярните и консумирани продукти попадат под тези критерии.

Съгласно Данъчния кодекс на Руската федерация такива продукти се облагат с преференциална ставка от 10%. Списъкът е доста обширен и се състои от следните компоненти:

      • месни продукти, продукти от тях;
      • мляко и млечни продукти, млечни продукти (кефир, сладолед);
      • яйца и яйчни продукти;
      • различни зърнени култури, други зърна, фуражни смеси;
      • растително масло, маргарин, хранителни мазнини, използвани в производството на храни;
      • захар, сурова захар;
      • сол;
      • брашно и продукти от брашно, включително тестени изделия, хлебни изделия, с изключение на някои видове сладкарски изделия;
      • жива риба, с изключение на ценни риби (есетра, пъстърва, сьомга);
      • морски дарове, консерви, консерви, херинга, замразена и охладена риба, без да се броят ценните търговски видове, както и техният хайвер, раци, омари и други деликатеси);
      • бебешка храна;
      • диабетни продукти;
      • зеленчуци, включително картофи.

Списъкът на преференциалните хранителни стоки, които се облагат с 10% ДДС е обширен и разнообразен. Но повечето стоки, признати за деликатеси, не са признати за социално значими продукти.

За по-точно определение и класификация на хранителните продукти, за да се определи необходимата данъчна ставка, си струва да се обърнете не само към разпоредбите на Данъчния кодекс на Руската федерация. Подробен списък е представен и в списъка на хранителните продукти, одобрен от правителството на Руската федерация, чието данъчно облагане трябва да се извършва с преференциална ставка от 10%.

Използвайки информацията от този списък, можете да се запознаете по-подробно с хранителните продукти, за които е възможно преференциално облагане. По този начин не всички сушени колбаси се считат за гурме, а само тези, които принадлежат към най-висок клас.

Освобождаване от данъци

Самите хранителни продукти ще се облагат със задължителен ДДС при продажба в размер на 10% или 18%. Сделките с хранителни продукти обаче могат да бъдат освободени от данък.

Според Данъчния кодекс на Руската федерация такива видове дейности включват продажба на хранителни продукти от организации за обществено хранене, продажба на хранителни продукти в образователни и медицински институции.

Няма данъчно облагане на организации, освободени от ДДС поради нисък оборот и малки приходи въз основа на предишни дейности.

Субектите, използващи преференциални режими, като UTII, Единен данък върху земеделието, Опростена данъчна система, PSN, също не са задължени да налагат ДДС върху хранителните продукти. Тези условия засягат производството и по-нататъшната продажба, включително препродажба на стоки.

Хранителна продукция

Често, когато произвеждат хранителни продукти, предприятията използват намалена продажна ставка, закупувайки хранителни суровини на основната ставка от 18%.

Това се дължи на факта, че при производството на продукти, чиято по-нататъшна продажба е възможна с 10% ДДС, има суровини, получени от доставчици по обща ставка.

Законодателството не налага специални изисквания. Въпреки това, когато данъчните власти поискат разяснение, трябва да сте готови да предоставите съответната документация.

Правилно изпълнените фактури от доставчици ви позволяват напълно да приемете входящия ДДС върху суровините.

ДДС върху хранителни продукти: осчетоводявания

Организацията Vostok се занимава с производство на хлебни изделия. Продажбите на тестени изделия се извършват при ставка от 10% ДДС. За да се подобри качеството на продукта, беше решено да се използва масло, получено от доставчика. Vostok LLC има право да вземе предвид входящия ДДС върху маслото в пълен размер.

Dt 10 – Kt 62 – 10 000 рубли – покупка на масло.

Dt 19 - kt 62 - 1800 рубли - данък, разпределен от сумата за закупуване на суровини.

D62 – Kt 90-1 – 44 000 рубли - продуктите са изпратени на купувача.

Dt 90-3 – Kt 68 – 4000 рубли - ДДС върху продажбите.

http://online-buhuchet.ru/nds-na-produkty-pitaniya/

Стойностите на данъчната ставка на ДДС са разгледани в чл. 164 Данъчен кодекс на Руската федерация. Тази статия очертава текущите данъчни ставки: 0, 10 и 20%.

Припомняме, че ДДС ставката от 20% влезе в сила от 01.01.2019 г. През 2018 г. процентът е бил 18%. Виж детайлите.

Освен това в определени случаи (клауза 4 от член 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация) ставката на ДДС трябва да бъде отделена от общата сума чрез изчисление. Прилагането на всяка ставка на ДДС е регламентирано с отделни клаузи с голям брой подточки.

Тази статия ще ви помогне да овладеете тази статия. материал .

За 2018 г. прилаганите ставки на ДДС се запазват в същите стойности като през 2017 г. Ставката от 0% върху износа обаче стана незадължителна.

От 01.01.2019 г. основната ставка на ДДС се увеличава с 2%, от 18% на 20%.

Ставка на ДДС 20% през 2019 г

Основната ставка на ДДС, която се налага върху приходите на повечето организации, е 20%. За да разберете дали трябва да използвате тази ставка или не, използвайте просто правило: ставки от 0 или 10% не са подходящи - трябва да използвате 20%. Но дори и в този случай има някои нюанси, тъй като размерът на данъка при определена ставка може да бъде разпределен чрез изчисление.

Това ще ви помогне да ги разберете .

Ако крайната продажна цена е известна, тогава как да приложите 18% ДДС ставка и правилно да разпределите размера на данъка?

Прочетете за това в материала „Как да изчислим правилно 18% (20%) ДДС от сумата“ .

Ставка на ДДС 10% през 2019 г

Посочената ставка на ДДС не винаги се прилага. Данъчният кодекс (клауза 2 на член 164) предоставя списък на стоките и услугите, за продажбата на които продаващата организация използва 10% ДДС.

Информацията, регулираща този въпрос, е систематизирана в статията „Какво е включено в списъка на стоките, които подлежат на облагане с ДДС в размер на 10%?“ .

Всеки продукт има код на продуктовия класификатор.

За информация относно прилагането му и ставките на ДДС прочетете следните материали:

  • „Как да приложите ДДС ставка „продукт“ от 10% във връзка с подмяната на OKP с OKPD2“ ;
  • „Федералната данъчна служба препоръчва използването на преходни ключове между OKP и OKPD2 за определяне на ставката на ДДС“ .

Лекарствата се облагат със ставка от 10% (подточка 4, клауза 2, член 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В какви случаи служителите отказват да прилагат тази ставка, прочетете материала „При невъзможност за прилагане на 10% ДДС ставка върху лекарствата“ .

Ставка на ДДС за транспортни услуги

Облагането с ДДС на транспортните услуги поражда много въпроси. Те се дължат основно на факта, че са необходими определени условия за прилагане на ставката на ДДС от 0%.

Какви са тези условия и какви са разликите между превозите, за които може да се прилага 0% ДДС ставка и тези, които се облагат с 20% ДДС, прочетете в статията „Какъв е редът за начисляване на ДДС върху транспортните услуги?“ .

Полезна информация за данъчното облагане на транспорта ще намерите и в следните материали:

  • „Договорът за превоз не позволява прилагането на нулева ставка на ДДС“;
  • „10% ДДС ставка за въздушен транспорт ще бъде удължена“ ;
  • „До 2030 г. ДДС за пътнически железопътен транспорт е нула“ ;
  • „Каква е ставката на ДДС за транспортно-спедиторски услуги при транспортиране на вносни стоки от пристанището на пристигане в Руската федерация до местоназначението?“ .

Ставка на ДДС в Русия през 2018-2019 г. за храни и книги

Ако попитате счетоводител: „Какви стоки се облагат с ДДС в размер на 10%?“, Тогава най-вероятно отговорът ще бъде следният: продукти и книги. От една страна, това е вярно, но дори и в такава очевидна ситуация има законови ограничения.

Плащането на ДДС се извършва на равни вноски в рамките на три месеца след изтичане на отчетния период. Какви са ефективните срокове за плащане на ДДС през 2017 г., каква е процедурата за плащане и как се изчислява ДДС - ще разгледаме подробно в тази статия.

Условия за изчисляване и плащане на ДДС

ДДС е един от видовете данъци, които се прехвърлят от стопански субекти във федералния бюджет. По правило процедурата за изчисляване на ДДС не създава особени затруднения - при продажба на определени стоки или услуги организация или индивидуален предприемач, който е платец на ДДС, увеличава крайната цена на стоките и услугите със ставката на ДДС, а данъкът за плащане се възстановява от бюджета.

Редът и сроковете за плащане на данък върху добавената стойност са определени в чл. 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Плащането се извършва в рамките на три месеца след края на отчетното тримесечие, като сумата на удържания данък се разделя на три равни части. Ако крайният срок за плащане е събота и неделя, датата на плащане се отлага за следващия работен ден. От 2008 г. частичното плащане на ДДС спомага за облекчаване на тежестта върху данъкоплатците.

Условията за плащане през 2017 г. се извършват в съответствие с информацията, дадена в таблицата по-долу:

Вземете безплатно 267 видео урока за 1C:

Моля, имайте предвид, че трябва да обърнете специално внимание, когато попълвате данните за плащане на ДДС. Основното нещо е да се избягват грешки при попълване на съкровищните сметки, в които ще бъдат получени средствата:

Когато попълвате декларация и плащате ДДС, трябва да обърнете внимание на KBK кодовете, тоест те се открояват:

  • специални кодове за транзакции при продажба на стоки или услуги на територията на Руската федерация;
  • когато се прилага ДДС при внос при работа с Беларус или Казахстан;
  • както и BCC отделно за всички останали държави.

Плащане на ДДС от определени категории платци

Горните правила не са приложими за всички платци на данък върху добавената стойност:

  • Лицата, които извършват стопанска дейност и прилагат специални данъчни режими и са задължени да плащат ДДС, трябва да платят незабавно само в определени случаи, без да разсрочват плащането за три месеца.
  • Данъчните агенти, които работят с чуждестранни юридически лица, както и тези, които купуват стоки и услуги от тях, трябва да плащат ДДС при превод на средства към доставчика. Банката, заедно с информация за плащане на стоките, трябва да получи информация и платежно нареждане за размера на ДДС относно размера на плащането.

Ако стопански субект не плати навреме ДДС или не подаде навреме декларация, това може да доведе до санкции. Минималният възможен размер на такава глоба е 1000 рубли, а максималният е до 30% от размера на данъка, изчислен според декларацията.

Така че, ако декларацията е подадена ненавременно, но самият ДДС е кредитиран навреме, тогава организацията или индивидуалният предприемач може да бъде изправен пред глоба от 1000 рубли. Ако е извършено частично плащане на данък, размерът на глобата ще се изчислява въз основа на 5% от разликата между размера на платения и начисления данък.

И накрая, отбелязваме, че данъкоплатците по ДДС трябва да подадат данъчни декларации във всеки случай, дори ако през данъчния период не е имало бизнес транзакции.