Jak odzwierciedlić odbiór towaru w magazynie. Księgowania dotyczące przyjęcia towaru na magazyn. Rozliczanie odbioru materiałów w ramach umowy wymiany. Zapisy księgowe

Księgowania materiałów odzwierciedlają ruch zapasów w procesie działalności gospodarczej jednostki. Nie można sobie wyobrazić żadnej organizacji bez zapisów dotyczących materiałów w księgowości, a także bez korzystania z biura, zapasów, surowców i paliwa. Dlatego każdy księgowy powinien znać algorytm rozliczania materiałów. Przyjrzyjmy się temu w dalszej części artykułu.

A co z materiałami?

W dążeniu do zysku podmioty gospodarcze często stają przed koniecznością zakupu materiałów z tym związanych. Nieruchomości tego typu charakteryzują się niską wartością i rzadko są nabywane w celu dalszej odsprzedaży. Zapasy zapasów (MPI) wykorzystywane są do celów produkcyjnych lub zarządczych.

Procedura rozliczania i przemieszczania materiałów musi znaleźć odzwierciedlenie w polityce rachunkowości przedsiębiorstwa, którą każdy podmiot gospodarczy ma prawo tworzyć niezależnie, nie naruszając wymogów obowiązujących przepisów. Zasady korzystania z informacji o materiałach reguluje PBU 5/01 „Rachunkowość zapasów”, zatwierdzony zarządzeniem Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 09.06.2001 nr 44n. Ponadto na podstawie PBU 6/01 „Rachunkowość środków trwałych”, zatwierdzonego rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 30 marca 2001 r. Nr 26n, sprzęt, którego koszt nie przekracza 40 tysięcy rubli, jest uwzględniony w ekwipunek.

Przeczytaj o niuansach rozliczania aktywów o wartości poniżej 100 000 rubli.

Jakie rodzaje materiałów istnieją?

W rachunkowości materiały zgodnie z Planem kont (zatwierdzonym zarządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 31 października 2000 r. Nr 94n) są rozliczane na koncie 10 „Materiały”.

Materiały dzielimy na zróżnicowane grupy ze względu na cel i charakter zastosowania. W zależności od tych warunków materiały organizacji grupowane są w następujące subkonta.

Oznaczenie subkonta	Nazwa subkonta	Co jest brane pod uwagę
	"Surowy materiał"	Zapasy zawarte w wytworzonych produktach biorących udział w procesie wytwarzania i przetwarzania
	„Komponenty, zakupione półprodukty”	Zakupione materiały do ​​dalszego pakowania wytwarzanych wyrobów
	"Paliwo"	Przepływ paliw, w tym benzyny i oleju napędowego, a także smarów niezbędnych podczas eksploatacji pojazdów
	„Pojemniki i materiały opakowaniowe”	Dostępność i przemieszczanie wszelkiego rodzaju kontenerów (z wyjątkiem używanych jako sprzęt gospodarstwa domowego), a także materiałów i części przeznaczonych do produkcji kontenerów oraz ich naprawy
	"Części zamienne"	Przemieszczanie materiałów stosowanych jako części zamienne do pojazdów i innego sprzętu
	"Inne materiały"	Odpady produkcyjne, wady nie do naprawienia, aktywa materialne otrzymane ze zbycia środków trwałych, które nie mogą zostać wykorzystane jako materiały, paliwo lub części zamienne w danej organizacji (złom, odpady), zużyte opony itp.
	„Materiały przekazane do przetwarzania osobom trzecim”	Materiały przekazane do przetworzenia innym firmom
	"Materiały budowlane"	Używany przez deweloperów. Faktura uwzględnia materiały potrzebne do prac budowlano-montażowych
	"Spis"	Zapasy i inne artykuły gospodarstwa domowego
	„Specjalny sprzęt i odzież w magazynie”	Sprzęt specjalny, umundurowanie, umundurowanie specjalne w magazynie
	„Specjalny sprzęt i odzież w użyciu”	Sprzęt specjalny, umundurowanie, umundurowanie specjalne przekazywane pracownikom do użytku

Rachunkowość materiałów

Aby kontrolować dostępność i przepływ zapasów, podmiot gospodarczy może stosować zarówno ujednolicone formularze zatwierdzone dekretem Państwowego Komitetu Statystycznego Federacji Rosyjskiej z dnia 30 lipca 1997 r. nr 71a, jak i te opracowane niezależnie, biorąc pod uwagę wymagania dla obowiązkowych szczegółów dokumentu pierwotnego (art. 9 ustawy „O rachunkowości” z dnia 06.12.2011 nr 402-FZ) i zapisanych w zasadach rachunkowości firmy.

Wśród ujednoliconych form najbardziej popularne są:

• zamówienie odbioru;
• limit karty ogrodzenia.

Materiały aktywuje się według rzeczywistego kosztu wykazanego w dokumentacji w momencie odbioru. Zapasy w organizacji rozliczane są albo według rzeczywistych kosztów otrzymania, albo według cen księgowych, które muszą być zapisane w zasadach rachunkowości. Korzystając z drugiej opcji, należy skorzystać z konta 16 „Odchylenie w koszcie aktywów materialnych” i konta 15 „Zakupy i nabycie aktywów materialnych”, aby odzwierciedlić różnicę między kosztami księgowymi a rzeczywistymi.

Przykład 1

Retro LLC zapisała w swojej polityce rachunkowości konieczność przyjmowania materiałów po obniżonych cenach. Do dalszego wykorzystania w produkcji przyjęto partię surowca (cukier granulowany) w ilości 100 kg za kwotę 4000 rubli. Przyjęte ceny księgowe (planowane) dla tej pozycji wynoszą 45 rubli. za 1 kg. Pojawiły się następujące wpisy:

		Ilość, pocierać.
			Aktywowano otrzymanie surowca (cukru granulowanego) od dostawcy
			Naliczony podatek VAT wliczony w cenę
			Przyjmowane surowce po obniżonych cenach
			Nadwyżkę wartości księgowej nad wartością rzeczywistą odpisuje się

Jeżeli cena księgowa byłaby niższa od rzeczywistego kosztu, ostatni wpis miałby następującą postać:

Dt 16 Kt 15. - odpisuje się różnicę nadwyżki kosztu towaru nad cenami księgowymi.

Przykład 2

Spółka z oo „Raduga” po otrzymaniu materiałów kapitalizuje je według rzeczywistego kosztu. Przy zakupie artykułów biurowych (20 ołówków za łączną kwotę 1000 rubli) dokonano następujących wpisów na potrzeby administracyjne:

Po otrzymaniu materiały są odpisywane na potrzeby produkcyjne lub inne ogólne potrzeby biznesowe przy użyciu jednej z istniejących metod, co również musi znaleźć odzwierciedlenie w polityce rachunkowości:

1. Według średniego kosztu - przy odpisywaniu powstaje średnia cena 1 jednostki jednorodnego materiału.
2. Według kosztu każdej jednostki - odpowiedni dla małej grupy zapasów w przypadkach, gdy możliwe jest utworzenie kosztu każdej jednostki.
3. Stosowanie metody FIFO - metoda ta pozwala na uwzględnienie w wydatkach kosztu pierwszych otrzymanych materiałów (klauzula 16 PBU 5/01).

Księgowania odbioru i utylizacji materiałów

Istnieje kilka sposobów wprowadzenia materiałów do organizacji: nabycie za opłatą, przyjęcie jako wkład od założycieli, produkcja materiałów, bezpłatny odbiór itp.

W zależności od sposobu odbioru w księgowości pojawiają się następujące księgowania materiałów.

		Otrzymanie faktury od dostawcy; Hurtowa dostawa towarów odbywa się na podstawie umowy sprzedaży
		Nabycie zapasów przez osobę odpowiedzialną
		Wkład założyciela; szacunkową wartość majątku należy uzgodnić z osobą wnoszącą majątek
		Odzwierciedlony nieodpłatny paragon; W takim przypadku za kwotę przyjmuje się wartość rynkową materiału. Podobnego księgowania dokonuje się, biorąc pod uwagę materiały otrzymane podczas demontażu środków trwałych

Jeżeli po otrzymaniu koszt materiału zawiera podatek VAT, wówczas jego kwota jest odzwierciedlona w osobnej linii.

Przykład 3

Motiv LLC zakupiła partię papieru (100 paczek) na potrzeby biurowe na podstawie faktury na łączną kwotę 18 000 rubli, w tym VAT 20% z 3 000 rubli. Organizacja dokonała następujących wpisów:

		Ilość, pocierać.
			Przyszła partia papieru
			Kwota naliczonego podatku VAT jest odzwierciedlana
			Kwota podatku VAT przyjęta do zwrotu
			Płatność na rzecz dostawcy została dokonana za pośrednictwem rachunku bankowego

Więcej informacji na temat tworzenia podatku VAT przy zakupie zapasów można znaleźć w materiale „W jaki sposób rejestrowany jest podatek VAT od zakupionych aktywów?” .

Jeśli organizacja stosuje system podatkowy wykluczający stosowanie podatku VAT (STS, UTII), wówczas cały koszt materiałów należy zaliczyć na konto 10. W tym przypadku podatek VAT nie dotyczy podatków podlegających zwrotowi, lecz jest brany pod uwagę przy ustalaniu ceny nabycia.

Wydanie zapasów osobom trzecim można przeprowadzić z następujących powodów:

20, 23, 25, 26, 29, 44		Wydanie z magazynu na potrzeby produkcyjne lub ogólne biznesowe organizacji; transfer odbywa się za pomocą kart ograniczających lub faktur za wymagania
		Uwzględnia się nieodpłatne odpisanie materiałów na skutek uszkodzenia lub kradzieży. Z reguły braki w dostawach żywności stwierdzane są w wyniku inwentaryzacji; sporządza się akt umorzenia materiałów
		Materiały zaginęły w wyniku klęski żywiołowej; transakcja jest wykazywana za pomocą oświadczenia o odpisie
		Odzwierciedlenie przekazania (sprzedaży) materiałów stronie trzeciej; stosuje się koszt rzeczywisty

Wyniki

Wszelkie przesunięcia zapasów muszą być dokumentowane w dokumentach podstawowych i rejestrowane w zapisach księgowych. Raport pierwotny można sporządzić na standardowych formularzach lub na formularzach opracowanych samodzielnie przez podmiot gospodarczy. Księgowania sporządzane są zgodnie z Planem Kont. Koszt materiałów i zasady ich przyjmowania do rozliczenia, przemieszczania lub usuwania ustalane są zgodnie z PBU 5/01 i innymi przepisami.

Transakcja biznesowa „Materiały otrzymane od dostawcy” - jeden z najczęstszych zapisów w księgowości. I w rzeczywistości zarówno przedsiębiorstwa produkcyjne, których jest wiele w Rosji, jak i wiele innych organizacji opierają swoją działalność na zakupie i sprzedaży materiałów. Dlatego bardzo ważne jest, aby ta operacja została wykonana prawidłowo i wzięto pod uwagę wszystkie niuanse.

Główne grupy

Materiały lub (pełniejsza nazwa pozycji księgowej) to dość obszerny artykuł. Zawiera następujące grupy:

• materiały;
• surowy materiał;
• zakupione półprodukty i komponenty;
• paliwo;
• części zamienne;
• Materiały budowlane;
• zapasy i artykuły gospodarstwa domowego akcesoria itp.

Metody

Mogą być opcje dostarczania materiałów Niektóre. Rozważmy współpracę z dostawcami (można też otrzymać materiały od założycieli jako jakość lub wytworzyć je z własnych zasobów organizacji).

Kontrakt zaopatrzeniowy

Tutaj można również rozróżnić dostawę z płatnością po otrzymaniu materiałów i dostawę z przedpłatą. W przypadku przesyłek płatnych z dołu, tj zgodnie ze standardowym okablowaniem:

• D10K60– towary i materiały dotarły do ​​magazynu;
• D19.3 K60– uwzględniła kwotę podatku VAT w cenie zapłaconej za otrzymane zapasy;
• D68.2 K19.3– zaliczył kwotę zapłaconego podatku VAT na zwrot z budżetu;
• D60 K5 1 – spłacił zobowiązania wobec kontrahenta.

Ważne: kwota podana w 1 wpisie nie zawiera podatku VAT.

Gdyby faktury zostały opłacone wcześniej, to tak D60.02 K51– uwzględnił przedpłatę na rzecz dostawcy za zapasy;

Raport z wydatków jest używany w organizacji do potwierdzenie przez osobę odpowiedzialną wydatkowania wydanych mu kwot. Do raportu należy również dołączyć dokumenty potwierdzające (rachunki gotówkowe itp.).

Zatem w tym przypadku osoba odpowiedzialna dokonuje zakupów dla firmy. Posty w tej sytuacji będą następny(schemat standardowy):

• D71K50– środki z kasy zostały wydane osobie rozliczeniowej;
• D10 K71– otrzymano zapasy od jednostki rozliczeniowej;
• D19.3 K71– odliczony podatek VAT;
• D68.2 K19.3– Do zwrotu doliczony został podatek VAT.

Istnieje inna opcja odzwierciedlenia odbioru materiałów od osoby odpowiedzialnej, pokazując działania dostawcy. Ta metoda księgowania pozwoli Ci analizować dostawy według dostawców.

• D71K50– wydanie środków osobie odpowiedzialnej na potrzeby spółki;
• D10 K60.1– przyjęto materiały od dostawcy na magazyn (na podstawie dokumentów pierwotnych dołączonych do rachunku rozchodów);
• D19.3 K60.1– odliczony podatek VAT;
• D68.2 K19.3– w zwrocie uwzględniono podatek VAT;
• D60.01 K71– odzwierciedla płatność na rzecz dostawcy przez osobę odpowiedzialną.

Umowa barterowa

Zdarzają się przypadki, gdy towary docierają do organizacji w ramach umowy wymiany. Następnie musisz je zarejestrować w następujący sposób(w tym przypadku zapewniona jest zwykła procedura przeniesienia własności zakładu naftowego i gazowego):

• D10K60.01– towary otrzymane od kontrahenta w ramach umowy wymiany;
• D19.3 K60.01– kwota podatku VAT jest odzwierciedlana;
• D68,2K 19,3– zawierał podatek od wartości dodanej w formie zwrotu;
• D62.01 K91.1– odzwierciedla wymianę zapasów w ramach zawartej umowy;
• D91.2 K10– przeniesione zapasy zostały spisane;
• D91.2 K68.2– uwzględnił podatek VAT naliczony od przekazanych materiałów;
• D60.01 K62.01– potrącić dług kontrahenta wynikający z zawartej z nim umowy.

Jako wycenę materiałów przekazanych na podstawie umowy wymiany przyjmują cenę, którą na podobnych warunkach spółka stosuje do ustalenia kosztu podobnych materiałów.

Często prawnie kompetentne sporządzenie dokumentów przy odbiorze towarów i materiałów pomaga w rozstrzyganiu sporów pomiędzy dostawcą a kupującym, jeśli takie powstają np. na skutek nieodpowiedniej jakości otrzymanych materiałów.

Rozważmy przypadek, kiedy została zawarta umowa dostawy pomiędzy dostawcą a nabywcą. Jeżeli w tym przypadku transportowane są zapasy, dostawca musi zabrać ze sobą fakturę lub list przewozowy.

Musi także dostarczyć (pamiętaj, że podstawą zapłaty za materiały jest faktura)

Następnie pracownik firmy kupującej (osoba odpowiedzialna finansowo) sprawdza skład dostarczonego materiału z dowodem dostawy i fakturą i jeśli wszystko jest w porządku, podpisuje dokumenty (każdy w 2 egzemplarzach) i zatrzymuje jedną z kopii dla niego. Ponadto zarówno firma kupująca, jak i firma dostawca posiadają kopie tych dokumentów musi być podpisane przez osobę upoważnioną i muszą być ostemplowane.

Jeżeli otrzymany towar nie odpowiada opisowi w załączonym dokumencie lub opakowanie jest poważnie uszkodzone, należy sporządzić świadectwo odbioru materiałów.

Jeśli wszystko jest w porządku, firma kupująca może to zrobić zamówienie odbioru z listą otrzymanych materiałów.

Jeżeli osoba odpowiedzialna materialnie przyjmuje towar poza magazynem firmy kupującej, wówczas należy jej udzielić pełnomocnictwa do odbioru materiałów.

Dowód dostawy jest dokument bazowy dla transakcji 1, 2 i 3 na liście transakcji dla dostawy w ramach umowy abonamentowej, polecenie odbioru – za 1, faktura – za 2. Wyciąg bankowy – za 4.

Co się stanie, jeśli zakład naftowy i gazowy zostanie przejęty przez osobę odpowiedzialną? Wymagany jest wówczas omówiony już raport zaliczkowy (w jednym egzemplarzu), a także rachunki gotówkowe i inne dokumenty potwierdzające fakt zapłaty. W procesie przekazywania materiałów do magazynu przez osobę odpowiedzialną wystawiane jest polecenie odbioru.

To polecenie odbioru stanowi podstawę do zaksięgowania 2 na liście księgowań, gdy materiały odbierane są przez osobę odpowiedzialną zgodnie ze standardowym schematem, a do jego wysłania wymagany jest także dowód dostawy. Na 1 transakcję - zlecenie wydatkowe. Dla 3 – faktura i dowód dostawy. Dla 4 - to samo co dla 3 i również wymagane.

Jeżeli księgowy stosuje schemat obejmujący płatności na rzecz dostawców, wówczas pozycja 5 z tej listy będzie wymagała oświadczenia księgowego.

Jeżeli towar otrzymano w ramach umowy wymiany, faktury są wymagane dla 1, 2, 3, 4 i 5 transakcji; zamówienie odbioru – za 1; faktury – dla 2, 3, 4, 5 i 6; zaświadczenie księgowe-obliczenie – za 7.

Otrzymane materiały - brak dokumentów

W takim przypadku istnieje specjalna procedura przyjmowania materiałów do księgowości, którą obecnie nazywa się dostawy niezafakturowane.

Na potrzeby przyjęcia materiałów sporządza się akt na formularzu M-7, na przyjęcie kontenerów - akt na formularzu TORG-5.

Akty należy sporządzić w 3 egzemplarzach. Jeden z nich przekazywany jest dostawcy. Aby ustawa miała moc prawną, konieczne jest powołanie komisji, w której musi zasiadać przedstawiciel firmy dostawcy lub niezależny ekspert.

Następnie otrzymane materiały muszą być wziąć pod uwagę za określoną cenę innymi słowy oceniać. Jeżeli rzeczywisty koszt zostanie przyjęty jako cena księgowa w organizacji, wówczas zapasy są brane pod uwagę po cenach rynkowych.

Ponadto może być po otrzymaniu dokumentów inna sytuacja. Albo wartość wskazana w dokumentach pokrywa się z wartością, według której zapasy zostały przyjęte do rozliczenia, albo nie jest zgodna. W tym drugim przypadku konieczna jest korekta zapisów księgowych.

Zatem w transakcji „odbioru materiałów od dostawcy” istnieje sporo różnych niuansów, ale ich zrozumienie nie jest trudne.

Odbiór towarów i usług w 1C przedstawiono w tym filmie.

Magazynowanie, choć wydaje się drugorzędne, jest jednym z ważnych i głównych ogniw wszelkiej działalności produkcyjnej czy handlowej. Magazyny, w których przechowywane są wszystkie zakupione towary, są również zaprojektowane z myślą o nieprzerwanej pracy i efektywnej produktywności całego warsztatu lub w ogóle całego przedsiębiorstwa.

Aby proces przyjęcia przebiegał szybko i sprawnie, opracowano cały zestaw środków, które pozwalają nie wstrzymywać produkcji i utrzymywać w doskonałej księgowości majątek materialny.

Jakie etapy są uwzględnione w przybyciu:

• Miejsce do dalszego przechowywania.
• Etap przygotowawczy do dalszego wydania towaru.
• Dostawa do odbiorcy.

Wszystkie te operacje jako całość tworzą księgowość magazynu i nie należy zapominać o głównych zasadach jej utrzymania. Na przykład skrupulatna kontrola majątku materialnego pozwala w porę wykryć uszkodzenia produktów i mieć czas na ich wymianę lub zwrot sprzedawcy.

Dokładna kontrola jest konieczna nie tylko w celu potwierdzenia jakości, ale także w celu zidentyfikowania niedoborów lub nadwyżek. Ważne jest również, aby nie zapomnieć o prawidłowym wyświetleniu każdego zdarzenia w księgowości w formie tworzenia zapisów księgowych.

Przyjęcie towaru do magazynów

Początkowy etap przybycia towaru do magazynu uzależniony jest od ilości operacji niezbędnych do przybycia towaru. Wielkość partii, rodzaj produktu i kolejność to główne kryteria prawidłowego rozliczania. W pierwszej kolejności należy zapisać datę i godzinę odbioru, pozwoli to na odpowiednią koordynację dalszych działań.

Czynności przygotowawcze obejmują także wybór optymalnego miejsca załadunku, które powinno znajdować się jak najbliżej samego magazynu, przydzielenie osób do rozładunku pojazdu oraz podział pracy pomiędzy pracowników magazynu.

Następnie należy przystąpić do przygotowania sprzętu do rozładunku i ustalenia przyszłej lokalizacji przechowywania aktywów materialnych. Po zakończeniu wstępnego etapu można przystąpić do dokumentowania dostarczonego towaru.

Metody odbioru

Przyjęcie towaru to kluczowy punkt działań magazynowych. Musi się to odbywać przy ścisłym przestrzeganiu wszystkich umów i specyfikacji. Produkt musi wyraźnie odpowiadać podanym normom GOST, pod względem ilości i asortymentu, należy także zwrócić uwagę na opakowanie.

Jeśli przedmiot dotarł bez:

• Faktury,
• Dane techniczne,
• List przewozowy,
• Spis,
• Etykiety na opakowania,

Inwentarz sporządzany jest na podstawie stanu faktycznego, ze wskazaniem brakujących dokumentów.

Przesyłki po otrzymaniu towaru

Konto Dt	Konto Kt	Opis okablowania	Suma transakcyjna	Baza dokumentów
	60	Odbiór towaru od dostawcy	Kwota produktu bez VAT	Faktura
	76	Odbiór towaru od osoby fizycznej	Kwota objęta umową	Faktura

W celu otrzymania towarów lub usług w 1C 8.3 konieczne jest utworzenie odpowiedniego dokumentu. W tej instrukcji krok po kroku przyjrzymy się szczegółowym instrukcjom krok po kroku, jak to zrobić i jakie dane należy wypełnić. Spójrzmy również na przykład transakcji utworzonych przez program 1C.

W menu „Zakupy” wybierz „Paragaty (akty, faktury)”. Formularz listy dla tego dokumentu otworzy się przed Tobą.

Z wyświetlonego formularza listy możesz utworzyć kilka różnych typów dokumentów. Przyjrzyjmy się im krótko.

• Towar (faktura). Będziesz mieć dostęp jedynie do części tabelarycznej służącej do dodawania produktów.
• Usługi (akt). Podobny do poprzedniego, ale tylko dla usług.
• Środki trwałe. Dokument ten generuje transakcje przychodzące i wychodzące, które nie wymagają instalacji. Nie ma potrzeby dodatkowego brania pod uwagę.
• Towary, usługi, prowizja. Połączenie towarów, usług i handlu prowizyjnego.
• Materiały do ​​recyklingu. Tutaj nazwa mówi sama za siebie.
• Sprzęt.- sprzęt. Akceptacja do rachunkowości jest formułowana osobno.
• Obiekty budowlane. Odbiór środków trwałych – obiektów budowlanych.
• Usługi leasingowe. Do obliczenia kolejnej opłaty leasingowej przy rozliczaniu nieruchomości w bilansie leasingobiorcy.

Rozważmy dwa pierwsze typy operacji, ponieważ są najbardziej popularne.

Jak dostarczyć towar po przybyciu

Tworząc nowy dokument należy wybrać rodzaj transakcji „Towary (faktura)”.

W nagłówku wskaż kontrahenta, umowę i dział, w którym towar zostanie odebrany. Możesz także dodatkowo skonfigurować podatek VAT (wliczony w cenę i sposób naliczania), odbiorcę, nadawcę itp.

Konto księgowe w tym przypadku wynosi 41,01 – towary w magazynach. Można to również zmienić. Następnie w razie potrzeby dostosuj stawkę podatku VAT.

Na dole formularza podaj numer i datę faktury, a następnie kliknij przycisk „Zarejestruj się”. Dokument zostanie natychmiast utworzony automatycznie i wyświetlony zostanie link do niego.

Jak widać na dokumencie widniały dwa wpisy: dla samego paragonu oraz dla podatku VAT (konto 10.03).

Obejrzyj także wideo na temat wysyłania towarów w księgowości 1C:

Odbiór usług

Tym razem podczas tworzenia dokumentu wybierz rodzaj operacji „Usługi (akt)”. Nie będziemy rozważać szczegółowego wypełniania tego dokumentu, ponieważ wszystko tutaj jest podobne do poprzedniej metody. Tylko tutaj dodawane są pozycje z typem „Usługa”.

Przypisaliśmy naszą usługę koszenia trawnika do konta 26 i wskazaliśmy pozycję kosztów „Inne koszty”.

W przypadku, gdy potrzebujesz natychmiastowego odzwierciedlenia otrzymania zarówno towaru, jak i usługi, użyj typu transakcji „Towary, usługi, prowizja”.

Konto 41 służy do odzwierciedlenia ogólnych informacji o dostępności i przepływie towarów, które organizacja przechowuje w magazynach i bazach. W artykule omówimy cechy rozliczania transakcji z towarami w magazynie, rozważymy typowe transakcje i przykłady dla konta 41.

Organizacja ewidencji towarów w magazynie

Magazyn to pomieszczenie zaprojektowane specjalnie do przechowywania materiałów i materiałów eksploatacyjnych. Magazyn organizacji może stanowić jego integralną część lub działać jako niezależna jednostka strukturalna. W pierwszym przypadku magazyn służy wyłącznie jako jeden z etapów procesu produkcyjnego, w drugim przypadku magazyn może pełnić funkcję odrębnego obiektu (na przykład punktu sprzedaży detalicznej, z którego sprzedawany jest towar).

Proces technologiczny w magazynie składa się z kilku etapów:

• przyjęcie towarów i materiałów (w tym wstępne przygotowanie towaru do odbioru).
• umieszczanie towarów w magazynach i zapewnienie ich przechowywania.
• przygotowanie towaru do wydania z magazynu i jego późniejsze wydanie.

Księgowość magazynową w przedsiębiorstwie można zorganizować metodą odmianową lub wsadową. W pierwszym przypadku każdy rodzaj towaru znajdujący się w magazynie rozliczany jest osobno. Podstawą rozliczenia towarów jest karta ilościowo-kosztowa (formularz TORG-28), która jest sporządzana w momencie przybycia towarów i materiałów do magazynu. W przypadku metody odmianowej dopuszczalne jest rejestrowanie kilku towarów (na przykład o podobnej cenie) na jednej karcie TORG-28.

Jeśli organizacja stosuje metodę wsadową do rejestrowania zapasów w magazynie, wówczas przybycie i przemieszczenie towarów jest odzwierciedlane według partii. Podstawowym dokumentem tych operacji jest lista partii (formularz MX-10), która sporządzana jest w momencie przybycia partii towaru do magazynu i uzupełniana w trakcie jej odpisywania.

Lekcja wideo. Odbiór towaru w księgowości 1C: instrukcje krok po kroku

Praktyczna lekcja wideo na temat rozliczania odbioru towarów w rachunkowości 1C 8.3. Prowadzone przez specjalistkę ds. witryny Olgę Likinę: „Księgowość dla manekinów”, księgowa ds. płac w M.Video Management LLC. Lekcja zawiera instrukcje krok po kroku dotyczące rejestrowania odbioru towaru.

Konto 41. Odbicie operacji magazynowych w rachunkowości

Do ewidencji przyjęcia i przemieszczania towaru w magazynie oraz jego odpisu wykorzystywane jest konto 41 (subkonto 41.1 Towary w magazynach). Podstawą odzwierciedlenia przyjęcia towarów i materiałów do magazynu organizacji jest dowód dostawy, zgodnie z którym dostawca wysłał towar. Operacja ta znajduje odzwierciedlenie w rachunkowości następującym zapisem:

Pwt 41 Kt 60.

Przy odbiorze towaru od innych kontrahentów:

Pwt 41 Kt 76.

Jedną z operacji rozliczania magazynu towarów jest jego ruch wewnętrzny. Ta operacja jest zwykle powszechna w placówkach handlu detalicznego. Przykładowo produkt otrzymany od dostawcy i wysłany do magazynu głównego (hurtownia) zostaje przeniesiony do magazynu detalicznego (outlet). Podstawą przemieszczania towaru pomiędzy magazynami jest faktura poświadczona podpisami osób wydających i odbierających towary i materiały. Jeżeli towar zostanie przeniesiony do automatycznego punktu sprzedaży, w księgowości dokonywany jest następujący zapis:

Pwt 41.01 Tt 41.11.

Jeżeli towar jest dostarczany z magazynu hurtowego do punktu, w którym księgowanie odbywa się ręcznie, wówczas operację tę przeprowadza się w następujący sposób:

Dt 41.01 Pkt 41.12.

Przy zwrocie towaru do magazynu głównego (towary nie są sprzedawane lub wymagają dodatkowego opakowania) odwrotny zapis znajduje odzwierciedlenie w księgowości:

Pwt 41,11 (41,12) Pwt 41,01.

Wszystkie operacje związane z przepływem towarów (w tym wewnętrzne) są rejestrowane na odpowiedniej karcie księgowej (TORG-28, MX-10).

W przypadku wyrejestrowania produktu z magazynu po jego sprzedaży, na kupującego wystawiana jest faktura, którą podpisują osoba wysyłająca towar i odbiorca. W zależności od rodzaju towaru wydanego z magazynu w księgowości dokonuje się następujących zapisów:

• towar został wysłany z magazynu, produkty gotowe Dt 45,1 Kt 41,1;
• z magazynu spisano kontenery z przewożonym towarem Dt 45,2 Kt 41,1;
• odpis wartości towaru z umowy komisu Dt 45,5 Kt 41.1.

W przypadku wykrycia w magazynie uszkodzenia lub braku towaru jego koszt odpisywany jest na konto 94:

Pwt 94 Kt 41.

Podstawą takiego odpisu jest akt komisyjny, zgodnie z którym stwierdzono fakt uszkodzenia lub braku (w tym na skutek kradzieży). Obowiązkowym dokumentem uzupełniającym jest arkusz inwentarzowy, w którym rejestrowane są informacje o rozbieżności między rzeczywistą ilością towarów a ilością księgową.

Metody rozliczania towarów w magazynie

Organizowanie księgowania towarów w magazynie organizacji można wdrożyć na jeden z dwóch sposobów:

• odbicie przybycia, ruchu i odpisy dokonywane są w oparciu o ceny nabycia;
• przy odzwierciedlaniu transakcji z towarami w magazynie stosuje się go Cena sprzedaży.

Jeżeli przedsiębiorstwo rozlicza towary w magazynie po cenie zakupu, wówczas jego koszt księgowy jest równy sumie wydatków poniesionych bezpośrednio na zakup towarów i materiałów oraz ewentualnych dodatkowych wydatków (transport, doradztwo, prowizje itp.). ).

Jeżeli produkt rozliczany jest według ceny sprzedaży, to jego wartość w kartach magazynowych, oprócz kosztów nabycia, zawiera marżę handlową.

Przyjrzyjmy się każdemu sposobowi rozliczania towarów w magazynie na przykładzie.

Konto 41. Rozliczanie towarów według cen zakupu

Factorial LLC udzieliła pożyczki bankowej w wysokości 134 000 rubli. kupić towar. Koszt pożyczki wyniósł 1750 rubli. Factorial LLC zakupiła towar od Magnit LLC (134 000 RUB, VAT 20 441 RUB) i przyjęła go na magazyn. Zapasy i materiały zostały spisane z magazynu w momencie ich sprzedaży spółce Vulcan LLC (203 000 rubli, VAT 30 966 rubli). Zgodnie z polityką rachunkowości Factorial LLC uwzględnia pozycje zapasów znajdujące się na magazynie w cenie nabycia.

Obciążyć	Kredyt	Opis	Suma	Dokument
51	66	Kredyt bankowy zaciągnięty	134 000 rubli.	wyciąg bankowy
41.1	60	Zakupiony towar wliczony jest w skład magazynu (bez podatku VAT)	113 559 rubli	Lista rzeczy do spakowania
19	60	Odzwierciedlona kwota podatku VAT	20 441 rubli	Lista rzeczy do spakowania
68 VAT	19	Odzwierciedlone odliczenie podatku	20 441 rubli	Faktura
91.2	66	Uwzględnione koszty kredytu	1750 rubli	Umowa bankowa
90.2	41.1	Produkt został spisany z magazynu w związku ze sprzedażą	113 559 rubli	Faktura sprzedaży
62	90.1		203 000 rubli.	Faktura sprzedaży
90.3	68 VAT	Odzwierciedlona kwota podatku VAT	30 966 rubli	Faktura
51	62	Za towar zapłaciła firma Vulcan LLC	203 000 rubli.	wyciąg bankowy

O innych rachunkach wykorzystywanych w księgowaniach przeczytasz w artykułach: (rachunek bieżący), (księgowanie rozliczeń z dostawcami), konto 19, (spisanie należności).

Konto 41. Rozliczanie towarów według ceny sprzedaży

Klimat LLC zakupił towar (elementy do klimatyzatorów) za cenę 138 000 rubli, podatek VAT 21 051 rubli. w celu późniejszej realizacji. Marża handlowa – 28% (32 746 RUB). VAT przy sprzedaży – 26 945 RUB. Całkowita marża z VAT wynosi 59 691 RUB. Produkt sprzedawany był przez firmę Mercury LLC.

Obciążyć	Kredyt	Opis	Suma	Dokument
41.1	60	Komponenty znajdują się w magazynie (bez podatku VAT)	116 949 rubli	Lista rzeczy do spakowania
19	60	Odzwierciedlona kwota podatku VAT	21 051 rubli	Lista rzeczy do spakowania
68 VAT	19	Odzwierciedlone odliczenie podatku	21 051 rubli	Faktura
60	51	Dokonano płatności za komponenty	116 949 rubli	Nakaz zapłaty
41.1	42	Uwzględniona marża handlowa	59 691 RUB	Obliczanie znaczników
90.2	41.1	Produkt spisano z magazynu w związku ze sprzedażą (116 949 + 59 691)	176 640 rubli	Faktura sprzedaży
90.2	42	Odwrócenie kwoty marży handlowej	59 691 RUB	Faktura sprzedaży
62	90.1	Odzwierciedlone przychody ze sprzedaży pozycji magazynowych	176 640 rubli	Faktura sprzedaży
90.3	68 VAT	Odzwierciedlona kwota podatku VAT	26 945 rubli	Faktura
51	62	Za towar zapłaciła spółka Mercury LLC	176 640 rubli	wyciąg bankowy

Podsumowując, podkreślamy, że każda operacja z towarem znajdującym się na magazynie musi być potwierdzona odpowiednim dokumentem sporządzonym zgodnie z wymogami prawa.